Суммовые разницы

Обсуждение общих вопросов налогообложения. Вопросы налогового права, правоприменительной практики. Предложения, идеи по совершенствованию налогового законодательства

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Суммовые разницы

Сообщение oxoleg » 29 апр 2015, 12:35

Здравствуйте,Ув.форумчане!
у меня вопрос по поводу суммовых разниц
руководство решило продать товар по цене,указанной в валюте,но по курсу,который будет на 31/12/15,
сейчас хочет ,чтобы отписали накладную по данному товару по курсу на сегодня,а потом 31/12/15 скорректировать стоимость,учитывая курс либо в большую либо с меньшую сторону.(при этом закючить договор и оговорить эти условия)
Имеем ли мы право отписать накладную датой 31/12/15 на сумму суммовой разницы и указать,что это суммовая разница?

спасибо всем заранее
Хочешь быть счастливым-будь им!
Козьма Прутков
oxoleg
Аспирант
 
Сообщений: 392
Зарегистрирован: 07 июл 2009, 17:00
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 108 раз.
Поблагодарили: 14 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение OXY » 29 апр 2015, 12:41

когда будет оплата за товар?
OXY
Эксперт
 
Сообщений: 1338
Зарегистрирован: 13 ноя 2007, 15:38
Откуда: Chisinau
Благодарил (а): 778 раз.
Поблагодарили: 490 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение ttv » 29 апр 2015, 12:42

какая дата оплаты стоит в договоре?
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 19755
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 7608 раз.
Поблагодарили: 7786 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение Nehao » 29 апр 2015, 13:22

oxoleg
19.Погашение дебиторской задолженности и обязательств по операциям, выраженным в иностранной валюте или в условных единицах, отражается в учете в национальной валюте по обменному курсу:
1)на дату погашения дебиторской задолженности и обязательств; или
2)на дату поставки (приобретения) активов и/или оказания (получения) услуг; или
3)установленному в фиксированном размере сторонами договора.
У вас п.3 курс зафиксирован на дату 31,12,2015. Если в договоре прописано данное условие, то все вы делаете правильно.
Работать надо не 12 часов, а головой. (Стив Джобс)
Аватар пользователя
Nehao
Эксперт
 
Сообщений: 1484
Зарегистрирован: 12 июл 2013, 16:43
Благодарил (а): 510 раз.
Поблагодарили: 851 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение oxoleg » 29 апр 2015, 13:55

OXY писал(а):когда будет оплата за товар?

оплата будет 31/12/2015
Хочешь быть счастливым-будь им!
Козьма Прутков
oxoleg
Аспирант
 
Сообщений: 392
Зарегистрирован: 07 июл 2009, 17:00
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 108 раз.
Поблагодарили: 14 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение oxoleg » 29 апр 2015, 13:57

ttv писал(а):какая дата оплаты стоит в договоре?

договор будем только составлять,скорее всего дата будет совпадать с датой реализации по накладной сейчас
Хочешь быть счастливым-будь им!
Козьма Прутков
oxoleg
Аспирант
 
Сообщений: 392
Зарегистрирован: 07 июл 2009, 17:00
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 108 раз.
Поблагодарили: 14 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение oxoleg » 29 апр 2015, 14:36

Nehao писал(а):oxoleg
19.Погашение дебиторской задолженности и обязательств по операциям, выраженным в иностранной валюте или в условных единицах, отражается в учете в национальной валюте по обменному курсу:
1)на дату погашения дебиторской задолженности и обязательств; или
2)на дату поставки (приобретения) активов и/или оказания (получения) услуг; или
3)установленному в фиксированном размере сторонами договора.
У вас п.3 курс зафиксирован на дату 31,12,2015. Если в договоре прописано данное условие, то все вы делаете правильно.

т.е.,я допустим сегодня заключаю договор на продажу товара ну сумму 1000евро по курсу на дату 31/12/2015,отписываю сегодня накладную по сег курсу 19,8706*1000=19870,6
в учете
Дт 221,1 Кт 521,1 16558,83
Дт 221,1 Кт 534,4 3311,77
потом ,допустим на 31/12/15 курс будет 1 евро=21,0000,покупатель мне перечисляет
Дт 242,1 Кт 221,1 21000
и отражаю в учете доход
Дт 221,1 Кт 612,6 1129,4
Хочешь быть счастливым-будь им!
Козьма Прутков
oxoleg
Аспирант
 
Сообщений: 392
Зарегистрирован: 07 июл 2009, 17:00
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 108 раз.
Поблагодарили: 14 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение Nehao » 29 апр 2015, 15:11

Все верно.Только почему Дт221 Кт 521?
Работать надо не 12 часов, а головой. (Стив Джобс)
Аватар пользователя
Nehao
Эксперт
 
Сообщений: 1484
Зарегистрирован: 12 июл 2013, 16:43
Благодарил (а): 510 раз.
Поблагодарили: 851 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение oxoleg » 29 апр 2015, 16:33

Nehao писал(а):Все верно.Только почему Дт221 Кт 521?

:oops:
потому что в отпуск пора
конечно 611,2
Хочешь быть счастливым-будь им!
Козьма Прутков
oxoleg
Аспирант
 
Сообщений: 392
Зарегистрирован: 07 июл 2009, 17:00
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 108 раз.
Поблагодарили: 14 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение Lorett » 22 окт 2015, 13:19

Просьба помочь с такой ситуацией:
Подписан договор аренды помещения в валюте, с оговоркой "Оплата должна производиться в молдавских леях по курсу Национального банка Молдовы на дату оплаты."
Арендатор произвел оплату 2.10.2015, за услуги аренды, оказанные в сентябре месяце. Накладную выписываем 8.10.2015, поскольку только в этот день получили накладные в налоговой, дату поставки указывая 30.09.2015.
В свою очередь оплата за аренду за октябрь, арендатор произвел 6.10.2015. Как правильно выписать накладные за сентябрь и октябрь, и как быть с суммовой разницей?

Второй вопрос, как правильно отразить данные накладные в регистре продаж и декларации по НДС – за сентябрь и за октябрь?

Буду очень благодарна если кто-то поможет разобраться, поскольку сроки уже поджимают =) Спасибо заранее))
Lorett
Бакалавр
 
Сообщений: 132
Зарегистрирован: 16 июл 2010, 11:31
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение Лара » 22 окт 2015, 14:21

при оплате в аванс, т.е. в Вашем случае - до даты оформления накладной, - суммовые разницы не возникают

если бы Вы выписали накладную за сентябрь на дату 30.09 и по курсу на эту дату, то тогда возникла бы суммовая разница на 02.10
= сумма в валюте * (курс 02.10 - курс 30.09)
Последний раз редактировалось Лара 22 окт 2015, 14:42, всего редактировалось 1 раз.
Аватар пользователя
Лара
Практик
 
Сообщений: 613
Зарегистрирован: 15 дек 2008, 21:15
Благодарил (а): 640 раз.
Поблагодарили: 243 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение Лара » 22 окт 2015, 14:31

Lorett писал(а):Арендатор произвел оплату 2.10.2015, за услуги аренды, оказанные в сентябре месяце. Накладную выписываем 8.10.2015, поскольку только в этот день получили накладные в налоговой, дату поставки указывая 30.09.2015.

а так можно?
однозначно, что сумму в ней указываете по курсу на 02.10.2015

Lorett писал(а):Второй вопрос, как правильно отразить данные накладные в регистре продаж и декларации по НДС – за сентябрь и за октябрь?
, действительно, накладная с датой выписки/ датой поставки 08.10 // 30.09 - куда должна попасть? тоже интересно...
Аватар пользователя
Лара
Практик
 
Сообщений: 613
Зарегистрирован: 15 дек 2008, 21:15
Благодарил (а): 640 раз.
Поблагодарили: 243 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение alisa13 » 22 окт 2015, 15:38

Согласно НСБУ "Договоры лизинга" по определению Договор лизинга - ...понятие лизинга включает также аренду, имущественный наем. То есть аренда помещения с 2014 года является операционным лизингом, а значит в этом году согласно ст. 108 (7) НК - В случае поставки товаров и услуг по договору лизинга (финансового или операционного) датой поставки считается дата лизинговых платежей, установленная в договоре. В случае внесения лизинговых платежей авансом датой поставки считается дата осуществления авансового платежа. В договоре аренды бала оговорена дата оплаты? Тут мне тоже не совсем понятно что имелось ввиду налоговиками под "датой лизинговых платежей" фактическое поступление денег или дата указанная в договоре, а когда поступят, тогда поступят...
Получается что если оплата за сентябрь была 02.10.15, то и дата поставки по идее должна быть 02.10.15. Ну а за октябрь я так понимаю авансом была оплата, так что тут понятно что дата поставки за октябрьскую аренду будет 06.10.15. Исходя из всего этого и сентябрьскую аренду и октябрьскую аренду нужно отразить в регистре продаж за октябрь и в декларации НДС тоже за октябрь. Но, налоговый учет это не бухгалтерские учет...

согласно стандарта НСБУ (2014) валютные и суммовые разницы: п. 20. В случае применения обменного курса на дату погашения дебиторской задолженности и обязательств, суммовые разницы по соответствующим операциям отражаются в учете следующим образом:
1) положительные суммовые разницы - как увеличение текущей дебиторской задолженности и/или других активов или уменьшение текущих обязательств и увеличение текущих доходов;
2) отрицательные суммовые разницы - как увеличение текущих расходов и уменьшение текущей дебиторской задолженности и/или других активов или увеличение текущих обязательств.
Есть там конечно 26 пункт но мне кажется он применим в случае полной оплаты авансом, то есть до конца срока договора аренды.
alisa13
Ученик
 
Сообщений: 94
Зарегистрирован: 17 июл 2010, 15:08
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 14 раз.
Поблагодарили: 18 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение Lorett » 22 окт 2015, 16:36

если оплата за сентябрь была 02.10.15, то и дата поставки по идее должна быть 02.10.15.


Я не совсем понимаю, как поставка услуг за сент может быть 02.10.15? Я думала, что мы обязаны отписать накладную до конца месяца..

В договоре оговорено:
3.3. Арендатор обязан уплачивать арендные платежи не позднее 3 (третьего) числа оплачиваемого месяца в безналичном порядке на основании счета, выставленного Арендодателем.
3.4. Оплата арендной платы за первый и последний месяцы действия Договора производится в течение 3-х дней после подписания Акта приёма-передачи и передаче Объекта в пользование Арендатору. Сумма за последний месяц оплачивается авансом и будет учтена при окончательных расчетах перед прекращением/расторжением Договора.

Счет за сентябрь мы выставили 29.09.2015, по нему оплата пришла 02.10.2015
Lorett
Бакалавр
 
Сообщений: 132
Зарегистрирован: 16 июл 2010, 11:31
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

Re: Суммовые разницы

Сообщение alisa13 » 22 окт 2015, 17:05

Честно говоря условие платежа "не позднее 3 (третьего) числа оплачиваемого месяца" я например понимаю что он обязан платить за сентябрь до 03.09., за октябрь до 03.10 и т.д. Я бы выставляла счет первого числа и ждала бы оплату до 3, деньги не помешают :D
По поводу поставки услуг у меня самой не укладывается, мне ближе ст.108 (6) про регулярные услуги, хотя и там дата поставки приравнивается либо к дате выписки, либо к дате поступления платежа в зависимости что имело место ранее, получается если применить эту статью,то вы выписали накладную 8.10, а деньги поступили 02.10., опять все в октябре получается.
alisa13
Ученик
 
Сообщений: 94
Зарегистрирован: 17 июл 2010, 15:08
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 14 раз.
Поблагодарили: 18 раз.

След.

Вернуться в Общие налоговые вопросы

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 2

Яндекс.Метрика