Налоговое планирование

Обсуждение общих вопросов налогообложения. Вопросы налогового права, правоприменительной практики. Предложения, идеи по совершенствованию налогового законодательства

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Re: Налоговое планирование

Сообщение Evy_l » 23 июн 2010, 12:43

Я думаю намного больше ответов получили если бы сделали этот опросник в другом формате, в смысле чтобы не было видно ответы конкретных лиц.
А первые 6-7 пункты было бы лучше выбирать приоритетность.
Evy_l
Практик
 
Сообщений: 579
Зарегистрирован: 16 сен 2009, 10:29
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение Svetic » 23 июн 2010, 12:50

8. Ошибочная переплата (декларация подается, исходя из оптимизационной схемы, в бюджет же перечисляется сумма, исходя из позиции ГНС. Подается заявление о переплате налога. Если после проверки Ваш вариант примут правильным, – схема рабочая).

сталкивалась, только если начинать требовать переплату, начинается головная боль, если не хуже сказать, перебрасывала на другие налоги.
а обычно пункты 2-6, всегда хочется выслушать мнение авторитетных людей и подкрепить нормативной базой...
Svetic
Проффи
 
Сообщений: 918
Зарегистрирован: 07 окт 2008, 15:07
Откуда: Chisinau
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 21 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение alisa13 » 18 июл 2010, 20:28

Использую все пункты ради поиска правильного ответа, но 7 пункт хорош если я права, если не права будет пеня, 8 пункт работает в обоих случаях, но если сумма переплаты большая деньги фактически замораживаются в бюджете до проверки.
Использую и 10 пункт. Чаще всего, чтобы добиться нужного мне результата, использую в этих целях учетную политику и ищу "дырки" в законах. :D
alisa13
Ученик
 
Сообщений: 94
Зарегистрирован: 17 июл 2010, 15:08
Откуда: Кишинев
Благодарил (а): 14 раз.
Поблагодарили: 18 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение Сергей Темрин » 16 ноя 2012, 14:28

Черновик статьи для ноябрьского номера "БНК". Хотелось бы критических замечаний.

Продажа недвижимости с точки зрения налогового планирования

Сергей Темрин
директор аудиторской фирмы «Concept»


Исходные данные.
В 2001 году гражданин - налоговый резидент Молдовы приобрел жилой дом с земельным участком за 1 млн. леев (имеется документальное подтверждение). Дом не является основным жильем с налоговой точки зрения (статья 41 (2) НК). В 2012 году появился покупатель – юридическое лицо, который готов заплатить за дом с участком 6 млн. леев.

Стандартный вариант.
Дом и участок, с налоговой точки зрения, являются капитальными активами (статья 37 (2) НК).
Стоимостной базис – 1 млн.леев.
Цена продажи – 6 млн. леев.
Величина прироста капитала от продажи, обмена капитальных активов или отчуждения (выбытия) их другим способом равна превышению полученной суммы над стоимостным базисом данных активов (статья 37 (5) НК). Сумма прироста капитала в налоговом году равна 50 процентам суммы, превышающей признанный прирост капитала над любыми его потерями, понесенными в течение налогового года (статья 37 (7) НК).
Естественно, в соответствии со статьей 90 НК предприятие при выплате обязано удержать 7 % и подать сведения.
Мы посчитаем в целом налогооблагаемый доход гражданина:
(6 млн. – 1 млн.) х 50% = 2,5 млн. леев.
Подоходный налог для гражданина от этой сделки составит:
2,5 млн. х 18% = 450 тыс.леев.
Берем 18 % (максимальную ставку) потому, что наш гражданин получает зарплату за работу на другом предприятии.

Возможны ли более оптимальные варианты? Рассмотрим один из возможных.

Вариант «использования юридического лица»
Гражданин единолично учреждает SRL. Вклад в уставный капитал нового SRL был сделан в неденежной форме – жилой дом и земельный участок. Согласно Закону №135-XVI от 14.06.07 г. вклад в уставный капитал был оценен по рыночной стоимости и составил 6 млн. леев. Соответственно, жилой дом и земельный участок были оприходованы как основные средства по стоимости 6 млн. леев.
Следующий этап - реализация нашему покупателю основных средств нового SRL по оговоренной цене (6 млн. леев):
Прибыль от продажи основных средств составит:
6 млн. – 6 млн. = 0.
В итоге от данной сделки новый SRL не получает прибыли.
Налоговые последствия сделки равны нулю (мы не учитываем издержки и платежи, связанные с куплей-продажей недвижимости).
Теперь встает другая задача – «вывести» деньги от юридического лица к физическому лицу (гражданину). Но возможные (безналоговые) варианты выполнения этой задачи мы не будем рассматривать в данной статье.

Вариант «продажи доли»
Возможен ли такой вариант сделки, когда физическое лицо получает деньги напрямую, минуя стадию юридического лица (SRL)?
Возможен, но налоговые последствия будут иными. «Изюминка» в положениях статьи 55 (2) НК, где указано «для лица, вложившего активы, стоимостный базис акта на право собственности (акции, свидетельство участия и иной документ, удостоверяющий участие в капитале хозяйствующего субъекта) равен скорректированному стоимостному базису вложенных активов».
Иными словами, в налоговых целях, мы считаем налогооблагаемый доход, когда продаем долю (цена продажи доли - остаточная стоимость основных средств до установления их рыночной стоимости). При данном варианте налоговый результат получится таким же, как при стандартном варианте (450 тыс. леев).
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение ttv » 16 ноя 2012, 14:56

Сергей Темрин
Но возможные (безналоговые) варианты выполнения этой задачи мы не будем рассматривать в данной статье.


Самое интересное осталось за рамками статьи !
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 19755
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 7608 раз.
Поблагодарили: 7786 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение Сергей Темрин » 16 ноя 2012, 15:02

Татьяна, должна же быть какая-то загадка :mrgreen: :mrgreen: :mrgreen:
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение ttv » 16 ноя 2012, 15:04

Загадка - мягкое слово, для этой ситуации :) :)
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 19755
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 7608 раз.
Поблагодарили: 7786 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение Райэл » 16 ноя 2012, 15:19

Сергей Темрин
Во втором варианте Вы пишете что прибыль "ноль", но по сути для того что бы возникало обязательство по налогу на предпринимательскую деятельность (12% с прибыли) нужно соответствовать установленным критериям. Хотя с другой стороны обязательства удерживать подоходный налог с операционной деятельности (3%) не возникает тоже, так как продажа недвижимости идет по 621 счету. А дальше выплата дивидендов и банковский комиссион на обналичивание. Итого выигрыш в 30к, плюс расходы и волокита с открытием и закрытием фирмы. :D
Пьяный, депрессивный и юный участник Всемирного Конгресса Бухгалтеров! А еще я дебошир, совратитель и буйнопомешанный!
Аватар пользователя
Райэл
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 3284
Зарегистрирован: 19 ноя 2009, 12:59
Благодарил (а): 135 раз.
Поблагодарили: 678 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение AFEX » 16 ноя 2012, 18:53

решение задачки оч простое
но нужно надеяться что фискалы не опротестуют взнос, так как де факто ето прикрывает что-то другое,
тем более что в условиях задачки есть такое: без налогов вернуть деньги хозяину.
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8171
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение AFEX » 16 ноя 2012, 18:55

удачи вам в схемах,
без нее (удачи) в таких делах- ну никак :D
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8171
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение ttv » 16 ноя 2012, 20:07

дааааа....у налоговиков кипят счас мозги ! полмильона - сокрытия налогов ! :mrgreen:
- От тебя попахивает оптимизмом! Ты радовался жизни?
- Нет, на меня надышали.
Аватар пользователя
ttv
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 19755
Зарегистрирован: 13 авг 2009, 11:35
Откуда: из столицы РМ
Благодарил (а): 7608 раз.
Поблагодарили: 7786 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение K.Natali » 17 ноя 2012, 00:07

А дальше выплата дивидендов и банковский комиссион на обналичивание. Итого выигрыш в 30к, плюс расходы и волокита с открытием и закрытием фирмы. :D[/quote]
Зачем обналичивание? Можно заключить контракт на предоставление беспроцентного займа физическому лицу и перечислить денежные средства на его счет.
Аватар пользователя
K.Natali
Новичок
 
Сообщений: 29
Зарегистрирован: 15 янв 2012, 23:59
Благодарил (а): 12 раз.
Поблагодарили: 15 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение natgeoliubiteli » 17 ноя 2012, 13:11

Так если выдать деньги как займ, то этот займ когда-то фирме вернуть нужно. Или потом займ простить что ли? И на доход отнести?
Я не сильна в хитростях. Может не понимаю прикола данного варианта?
natgeoliubiteli
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 3544
Зарегистрирован: 07 дек 2011, 08:00
Благодарил (а): 727 раз.
Поблагодарили: 796 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение Галина » 17 ноя 2012, 14:45

natgeoliubiteli писал(а): Или потом займ простить что ли? И на доход отнести?

не сильны. Если мы выдали заем и нам его не вернули-это наши РАСХОДЫ.
А это,кстати, проблема.
Обращаюсь к тем кто строил пирамиды в Египте: «Постройте у нас дороги! »
Аватар пользователя
Галина
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 10297
Зарегистрирован: 02 ноя 2008, 09:56
Благодарил (а): 1124 раз.
Поблагодарили: 2541 раз.

Re: Налоговое планирование

Сообщение natgeoliubiteli » 17 ноя 2012, 15:09

:D Вот они проблемы работы в белых фирмах :D
Да, на расход, но он не вычитаемый. Хотя получится по нулям. С доходом я лишнего хватила.
natgeoliubiteli
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 3544
Зарегистрирован: 07 дек 2011, 08:00
Благодарил (а): 727 раз.
Поблагодарили: 796 раз.

Пред.След.

Вернуться в Общие налоговые вопросы

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 2

Яндекс.Метрика