Капитальные валютные инвестиции

Обсуждение общих вопросов налогообложения. Вопросы налогового права, правоприменительной практики. Предложения, идеи по совершенствованию налогового законодательства

Модераторы: AFEX, Люга, Tiana, Binaun, ionix

Капитальные валютные инвестиции

Сообщение VeLena » 12 май 2011, 13:22

Д.день! Не знаю кого спрашивать и куда обращаться...Наш директор хочет купить через нашу фирму действующую фирму, например, в Германии, т.е наша фирма станет учредителям в другом государстве..И спрашивает, какими налогами мы облагаеся в Молдове,т.е. что мы будем платить здесь? для этих целей хочет взять кредит...а репатриация как? Звонила по налоговым и в банк ничего вразумительного не получила..ПОДСКАЖИТЕ ГДЕ ЧИТАТЬ И КОГО СПРАШИВАТЬ?
VeLena
Ученик
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 05 мар 2008, 10:58
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Re: Капитальные валютные инвестиции

Сообщение AFEX » 12 май 2011, 13:29

никаких вопросов не возникнет
единственное
не разрешается к вычету затраты связанные с инвестициями (у вас будут затраты по финансированию- не путать с курсовыми), кроме как в пределах инвестиционного дохода
удачи
и
вопросик в догонку
мерседэсом заинтересовались :mrgreen:
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8171
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.

Re: Капитальные валютные инвестиции

Сообщение Сергей Темрин » 12 май 2011, 13:34

Об утверждении Регламента о разрешении Национальным банком Молдовы некоторых валютных операций

Постановление Административного Совета Национального банка Молдовы
N 51 от 5 марта 2009 года

(Monitorul Oficial N 57-58 от 20 марта 2009 года)

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО:
№ 665 от 16.03.2009 г.
министр юстиции
__________________Виталие ПЫРЛОГ

На основании статей 11 и 51 Закона о Национальном банке Молдовы
№548-XIII от 21 июля 1995 г. (Официальный монитор Республики
Молдова, 1995 г., №56-57, ст.624), с последующими изменениями и
дополнениями, положений Закона о валютном регулировании №62-XVI от
21 марта 2008 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2008 г.,
№127-130, ст.496) Административный совет Национального банка Молдовы
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
I. Утвердить Регламент о разрешении Национальным банком Молдовы
некоторых валютных операций (прилагается).
II. Признать утратившей силу Инструкцию об осуществлении
перевода капитала в форме инвестиций, утвержденную Постановлением
Административного совета Национального банка Молдовы № 186 от 29
июля 2004 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2004 г.,
№138-146, ст.285), с последующими изменениями и дополнениями.
III. Инструкцию о переводе из Республики Молдова денежных
средств отдельными категориями физических лиц, утвержденную
Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы
№ 184 от 13 июля 2006 г. (Официальный монитор Республики Молдова,
2006 г., № 116-119, ст.426), с последующими изменениями и
дополнениями, изменить следующим образом:
1. Подпункт b) пункта 1.2 исключить.
2. Главу III исключить.
3. В приложении №1 к инструкции:
1) часть I:
a) из названия части исключить текст "/Национальный банк
Молдовы";
b) пункты 1, 2 и 6 исключить;
c) из пункта 7 исключить текст "/получения разрешения
Национального банка Молдовы";
2) часть II:
a) в названии части текст "пунктах 1-7 настоящего приложения"
заменить текстом "настоящем приложении";
b) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Документ, указанный в пункте 5, представляется и хранится в
лицензированном банке в оригинале.";
c) в пункте 2:
- в первом предложении текст "2-4 и 6-7" заменить текстом "3, 4
и 7", а текст "/Национальный банк Молдовы" исключить;
- из второго предложения исключить тексты "/Национального банка
Молдовы" и "/Национальном банке Молдовы";
- из третьего предложения исключить тексты ", 6" и
"/Национальном банке Молдовы";
4. Приложение №2 к инструкции исключить.
IV. Резиденты, которые подали в Национальный банк Молдовы
заявления о выдаче разрешений на осуществление валютных операций,
регулируемых регламентом, указанным в пункте I настоящего
постановления, и на дату вступления в силу настоящего постановления
не получили разрешения Национального банка Молдовы, обязаны
выполнить положения упомянутого регламента.
V. Действующие разрешения, выданные резидентам Национальным
банком Молдовы до вступления в силу Закона о валютном регулировании
№ 62-XVI от 21 марта 2008 г. (Официальный монитор Республики
Молдова, 2008 г., № 127-130, ст. 496) в соответствии с инструкциями,
указанными в пунктах II и III настоящего постановления, и
индивидуально на основании Регламента по валютному регулированию на
территории Республики Молдова, утвержденного Решением
Административного совета Национального банка Молдовы от 13 января
1994 г., протокол №2 (повторное опубликование: Официальный монитор
Республики Молдова, 2003 г., №56-58, ст.75), с последующими
изменениями и дополнениями, на валютные операции, для осуществления
которых в соответствии с данным законом нет необходимости получать
разрешения, считаются утратившими силу со дня вступления в силу
указанного закона.
VI. Резиденты, имеющие действующие разрешения, выданные
Национальным банком Молдовы до вступления в силу Закона о валютном
регулировании № 62-XVI от 21 марта 2008 г. (Официальный монитор
Республики Молдова, 2008 г., № 127-130, ст. 496) в соответствии с
инструкциями, указанными в пунктах II и III настоящего
постановления, и индивидуально на основании Регламента по валютному
регулированию на территории Республики Молдова, утвержденного
Решением Административного совета Национального банка Молдовы от 13
января 1994 г., протокол №2 (повторное опубликование: Официальный
монитор Республики Молдова, 2003 г., № 56-58, ст.75), с последующими
изменениями и дополнениями, должны представлять в Национальный банк
Молдовы отчеты в соответствии с положениями регламента, указанного в
пункте I настоящего постановления, начиная с отчетного месяца, в
котором настоящее постановление вступает в силу.
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Капитальные валютные инвестиции

Сообщение Сергей Темрин » 12 май 2011, 13:37

УТВЕРЖДEН
Постановлением Административного
совета Национального банка Молдовы
№ 51 от 5 марта 2009 г.

РЕГЛАМЕНТ
о разрешении Национальным банком Молдовы
некоторых валютных операций
Регламент о разрешении Национальным банком Молдовы некоторых валютных операций (далее - регламент) разработан на основании статей 11 и 51 Закона о Национальном банке Молдовы №548-XIII от 21 июля 1995 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 1995 г., №56-57, ст.624), с последующими изменениями и дополнениями, положений Закона о валютном регулировании №62-XVI от 21 марта 2008 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2008 г., №127-130, ст.496).

Глава I. Общие положения
1. В настоящем регламенте используются понятия, определенные Законом о валютном регулировании №62-XVI от 21 марта 2008 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2008 г., №127-130, ст.496), далее именуемый - Закон №62-XVI от 21.03.2008 г. Также в целях настоящего регламента используются следующие понятия:
a) разрешение на осуществление валютной операции (разрешение НБМ) - выданный Национальным банком Молдовы официальный документ, разрешающий его обладателю осуществить соответствующую валютную операцию;
b) физические лица-резиденты - физические лица, указанные в подпункте а) пункта 9) статьи 3 Закона
№ 62-XVI от 21.03.2008 г.;
c) физические лица-нерезиденты - физические лица, указанные в подпункте а) пункта 10) статьи 3 Закона № 62-XVI от 21.03.2008 г.;
d) физические лица-резиденты, занимающиеся определенным видом деятельности, - физические лица, указанные в подпункте b) пункта 9) статьи 3 Закона №62-XVI от 21.03.2008 г.;
e) юридические лица-резиденты - резиденты, указанные в подпунктах c)-g) пункта 9) статьи 3 Закона
№ 62-XVI от 21.03.2008 г.;
f) юридические лица-нерезиденты - нерезиденты, указанные в подпунктах b)-g) пункта 10) статьи 3 Закона № 62-XVI от 21.03.2008 г.;
g) заявитель - физическое лицо-резидент, физическое лицо-резидент, занимающееся определенным видом деятельности, или юридическое лицо-резидент, которое намеревается осуществить подлежащую разрешению валютную операцию и в этих целях подает в Национальный банк Молдовы (лично или через представителя) заявление о выдаче разрешения на осуществление валютной операции и документы, относящиеся к валютной операции, на которую испрашивается разрешение НБМ;
h) иностранная правовая единица - предприятие или организация (со статусом или без статуса юридического лица), их филиалы, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, а также физическое лицо, занимающееся определенным видом деятельности в соответствии с законодательством иностранного государства.
2. Настоящий регламент устанавливает:
a) требования к заявлению о выдаче разрешения на осуществление валютной операции, а также перечень документов, прилагаемых к данному заявлению;
b) порядок выдачи Национальным банком Молдовы разрешений на осуществление некоторых валютных операций;
c) требования, относящиеся к уведомлению об изменении данных в документах, прилагаемых к заявлению о выдаче разрешения;
d) порядок осуществления платежей/переводов в рамках разрешенных валютных операций;
e) порядок предоставления в Национальный банк Молдовы отчетности по разрешенным валютным операциям.
3. Настоящий регламент применяется к резидентам, которые осуществляют следующие валютные операции, подлежащие разрешению в соответствии с Законом №62-XVI от 21.03.2008 г.:
a) операции с иностранными финансовыми инструментами в случаях, указанных в частях (6) - (10) статьи 9 Закона № 62-XVI от 21.03.2008 г.;
b) операции по предоставлению физическим лицом-резидентом в пользу физического/юридического лица-нерезидента дарения в сумме, превышающей 1000 евро (или их эквивалент);
с) операции по предоставлению юридическим лицом-резидентом и физическим лицом-резидентом, занимающимся определенным видом деятельности, в пользу физического/юридического лица-нерезидента дарения в сумме, превышающей 10000 евро (или их эквивалент);
d) операции, связанные с осуществлением переводов резидентами в пользу нерезидентов денежных средств, необходимых для предоставления нерезидентами услуг (не включенных в статью 13 Закона №62-XVI от 21.03.2008 г.), - в случаях, когда упомянутые переводы должны быть осуществлены до заключения сделок, для реализации которых предназначены эти денежные средства;
e) операции, относящиеся к осуществлению резидентами платежей /переводов из Республики Молдова за границу в пользу резидентов согласно положениям части (5) статьи 23 Закона № 62-XVI от 21.03.2008 г.;
f) обменные валютные операции резидентов за рубежом согласно положениям статьи 38 Закона № 62-XVI от 21.03.2008 г.
4. Операции, указанные в пункте 3 настоящего регламента, могут быть осуществлены только после получения в Национальном банке Молдовы разрешения на осуществление соответствующей валютной операции.
5. Разрешение валютных операций не влечет за собой принятие Национальным банком Молдовы каких-либо обязательств относительно этих операций.
5/1. Осуществление платежей /переводов с представлением разрешений, выданных Национальным банком Молдовы в соответствии с настоящим регламентом, не освобождает лицензированные банки от соблюдения положений законодательства в области предупреждения и борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
6. Ответственность за соответствие валютной операции положениям законодательства Республики Молдова несет заявитель.
7. Ответственность за подписание документов (составленных и представленных в Национальный банк Молдовы юридическим лицом) лицом, наделенным этим правом в соответствии с учредительными документами резидента и законодательством Республики Молдова, несет соответствующее юридическое лицо.
7/1. Если заявитель намеривается получить разрешение на осуществление валютной операции, указанной в подпункте е) пункта 3 настоящего регламента, в рамках которой будет осуществлен платеж /перевод в пользу физического лица-резидента, находящегося за рубежом, ответственность за факт, что платеж /перевод будет осуществлен в пользу упомянутого физического лица-резидента, несет заявитель.
8. Национальный банк Молдовы ведет в специальном регистре учет выданных резидентам разрешений на осуществление валютных операций.

Глава II. Процесс разрешения Национальным банком Молдовы
валютных операций

Часть 1. Документы, необходимые для получения разрешения НБМ
9. Для получения разрешения на осуществление валютных операций, указанных в пункте 3 настоящего регламента, заявитель представляет в Национальный банк Молдовы заявление о выдаче разрешения, составленное в соответствии с требованиями, указанными в приложении №1 к настоящему регламенту, к которому прилагаются:
а) документы, идентифицирующие заявителя (не применяется в случае лицензированного банка);
b) документы, относящиеся к валютной операции, на которую испрашивается разрешение НБМ.
10. Документами, идентифицирующими заявителя, являются документы, указанные в приложении №2 к настоящему регламенту, которые представляются следующим образом:
а) для юридического лица-резидента - документы, указанные в пунктах 1-3;
b) для физического лица-резидента, занимающегося определенным видом деятельности,- документы, указанные в пунктах 4-6;
с) для физического лица-резидента - документ, указанный в пункте 6.
11. Документами, относящимися к валютной операции, на которую испрашивается разрешение НБМ, являются документы, указанные в приложении №2 к настоящему регламенту, которые, в зависимости от вида валютной операции, представляются следующим образом:
1) для указанных в подпункте а) пункта 3 настоящего регламента операций с иностранными финансовыми инструментами, в частности для:
а) операций по покупке акций или других ценных бумаг паевого характера, которые составляют менее 10 процентов от уставного капитала или от количества акций или других ценных бумаг паевого характера с правом голоса правовой единицы, которая создается за рубежом, - документы, указанные в пунктах 7, 8 и 16;
b) операций по покупке акций или других ценных бумаг паевого характера, которые составляют менее 10 процентов от уставного капитала или от количества акций или других ценных бумаг паевого характера с правом голоса правовой единицы, которая действует за рубежом, - документы, указанные в пунктах 8, 9 и 16;
с) операций по покупке финансовых инструментов институтов коллективного инвестирования-нерезидентов - документы, указанные в пунктах 11 и 16;
d) операций по покупке государственных ценных бумаг, выпущенных или гарантированных правительствами иностранных государств (далее - иностранные государственные ценные бумаги), - документы, указанные в пунктах 10 и 16;
е) операций по покупке иностранных финансовых инструментов иных, чем указанные в подпунктах а) - d) настоящего подпункта, - документы, указанные в пунктах 11 и 16;
2) для указанных в подпунктах b) и с) пункта 3 настоящего регламента операций по предоставлению дарений резидентами в пользу нерезидентов - документы, указанные в пунктах 12 и 16;
3) для указанных в подпункте d) пункта 3 настоящего регламента операций, связанных с осуществлением переводов резидентами в пользу нерезидентов денежных средств,- документы, указанные в пунктах 13 и 16;
4) для указанных в подпункте e) пункта 3 настоящего регламента операций, относящихся к осуществлению резидентами платежей/переводов за границу в пользу резидентов, - документы, указанные в пунктах 14 и 16;
5) для указанных в подпункте f) пункта 3 настоящего регламента обменных валютных операций резидентов за рубежом - документы, указанные в пунктах 15 и 16.

Часть 2. Рассмотрение Национальным банком Молдовы заявления о выдаче разрешения
12. Национальный банк Молдовы принимает решение о выдаче разрешения или об отказе в выдаче разрешения в срок не более 15 рабочих дней со дня получения заявления.
12/1. Если заявитель является лицензированным банком, заявление о выдаче разрешения и приложенные документы рассматриваются также с точки зрения вовлечения лицензированного банка в чрезмерные риски, касающиеся банковской деятельности. В этом случае Национальный банк Молдовы может разрешить соответствующую валютную операцию, если было установлено, что в результате разрешения валютной операции, для которой испрашивается разрешение НБМ, лицензированный банк не будет принимать участие в рискованных или сомнительных операциях.
13. Национальный банк Молдовы в праве разрешить валютную операцию или отказать в выдаче разрешения с учетом основной задачи Национального банка Молдовы, предусмотренной Законом о Национальном банке Молдовы №548-XIII от 21 июля 1995 г., текущих условий денежного, кредитного и валютного рынка, состояния платежного баланса Республики Молдова, положений законодательства Республики Молдова.
14. Основаниями для отказа в выдаче разрешения НБМ также служат:
а) непредставление полного пакета документов в соответствии с положениями настоящего регламента;
b) несоответствие представленных документов требованиям настоящего регламента;
с) применение Национальным банком Молдовы к заявителю - лицензированному банку исправительных мер, касающихся валютной операции, на которую испрашивается разрешение НБМ;
d) представление документов, содержащих недостоверную или противоречивую информацию;
e) несоответствие заявителя условиям для получения разрешения.
15. В случае отказа в выдаче разрешения на осуществление валютной операции Национальный банк Молдовы письменно информирует об этом заявителя с указанием причины отказа.
16. Национальный банк Молдовы рассматривает повторное заявление о выдаче разрешения, принимая во внимание причины отказа и проверив их устранение резидентом (если это зависит от резидента).
17. Разрешение валютной операции осуществляется путем выдачи Национальным банком Молдовы соответствующего разрешения, на оборотной стороне которого в целях осуществления соответствующих отметок распечатывается текст, изложенный в приложении № 3 к настоящему регламенту.
18. Если иное не указано в разрешении НБМ, оно действительно до перевода всей суммы денежных средств, указанной в разрешении НБМ.
19. Выдача разрешения НБМ осуществляется под роспись в регистре, упомянутом в пункте 8 настоящего регламента.

Часть 3. Уведомление об изменении данных в документах, представленных для получения разрешения НБМ
20. Если после даты получения разрешения НБМ возникли изменения/дополнения в представленных резидентом документах и/или были подписаны новые документы, которые изменяют данные относительно разрешенной валютной операции, резидент обязан в течение 10 рабочих дней от даты изменения/дополнения:
а) представить заявление о выдаче дополнения к разрешению НБМ (в соответствии с формуляром из приложения №4 к настоящему регламенту), приложив оригинал разрешения НБМ и соответствующие документы - в случае изменений и/или дополнений, которые влекут изменения данных в разрешении НБМ;
b) письменно уведомить Национальный банк Молдовы об осуществленных изменениях/дополнениях с приложением соответствующих документов - в случае изменений и/или дополнений других данных.
21. Заявление о выдаче дополнения к разрешению НБМ подписывается резидентом (уполномоченным лицом резидента). В случае, если в соответствии с действующим законодательством резидент имеет печать, упомянутая подпись должна быть заверена печатью.
22. В случае представления заявления о выдаче дополнения к разрешению НБМ применяются положения пунктов 12-16 настоящего регламента.
23. В результате одобрения изменений и/или дополнений Национальный банк Молдовы выдает дополнение к соответствующему разрешению, которое является составной частью разрешения НБМ.
24. На оборотной стороне разрешения НБМ ответственное лицо Национального банка Молдовы указывает порядковый номер и дату дополнения.
25. Выдача дополнения к разрешению НБМ осуществляется под роспись в регистре, упомянутом в пункте 8 настоящего регламента.
Глава III. Порядок осуществления платежей /переводов в рамках разрешенных валютных операций
Часть 1. Общие положения
26. Настоящая глава регламентирует особенности, относящиеся к осуществлению резидентами платежей и переводов (способами, указанными в пунктах 27 и 28 настоящего регламента) в рамках разрешенных валютных операций, упомянутых в пункте 3 настоящего регламента, в частности требования к разрешениям НБМ, которые представляются лицензированным банкам, и соответствующие действия лицензированных банков.
27. Резиденты, получившие разрешение НБМ, осуществляют в рамках соответствующих валютных операций платежи /переводы безналичным путем, в том числе с использованием карточек, эмитированных лицензированными банками.
28. В случае если Законом №62-XVI от 21.03.2008 г. разрешено осуществление физическими лицами-резидентами платежей /переводов в рамках валютных операций с использованием наличных, то наличная иностранная /национальная валюта /дорожные чеки в иностранной валюте по соответствующей валютной операции, подпадающей под действие настоящего регламента, могут быть внесены:
a) непосредственно на счет физического или юридического лица-нерезидента, открытый в лицензированном банке; или
b) в кассу юридического лица-нерезидента с последующим внесением данным юридическим лицом соответствующих денежных средств на свой счет, открытый в лицензированном банке.
29. Платежи /переводы, регламентированные настоящей главой, осуществляются согласно соответствующим положениям, касающимся платежей и переводов, Регламента об условиях и порядке осуществления валютных операций, утвержденного Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы №8 от 28 января 2010 г. (далее - Регламент об условиях и порядке осуществления валютных операций), а также в соответствии с положениями настоящей главы.
Часть 2. Требования к разрешениям НБМ, которые представляются лицензированным банкам, и соответствующие действия лицензированных банков
30. Разрешения НБМ, на основании которых осуществляются платежи /переводы в рамках разрешенных валютных операций, представляются лицензированному банку в оригинале. В случае если Национальный банк Молдовы выдал дополнения к разрешению, то они представляются в оригинале вместе с разрешением НБМ.
31. Разрешение НБМ представляется лицензированному банку на момент осуществления платежа /перевода в рамках соответствующей валютной операции, за исключением случая, предусмотренного пунктом 32 настоящего регламента.
32. В случае осуществления за границей физическим лицом-резидентом, занимающимся определенным видом деятельности, или юридическим лицом-резидентом в рамках разрешенной валютной операции платежей /переводов с использованием карточки, эмитированной лицензированным банком, дополнительно к Информации, указанной в пункте 164 Регламента об условиях и порядке осуществления валютных операций, соответствующий резидент представляет лицензированному банку в срок, предусмотренный пунктом 163 упомянутого регламента, оригинал разрешения НБМ вместе с обосновывающими документами по соответствующей валютной операции.
33. Если в разрешении НБМ указана одна валюта (которая оговорена в обосновывающих документах), а платеж /перевод осуществляется в другой валюте, для определения эквивалента в другой валюте применяется валютный курс согласно положениям пункта 15 Регламента об условиях и порядке осуществления валютных операций.
34. Данные из обосновывающих документов, относящихся к разрешенной валютной операции, должны соответствовать данным из разрешения НБМ (с учетом дополнений к нему, если они существуют). В случае несоответствия этих данных лицензированному банку представляется дополнение к разрешению НБМ, которое должно содержать соответствующие изменения /дополнения.
35. Ответственное лицо лицензированного банка указывает на оборотной стороне оригинала разрешения НБМ дату осуществления платежа /перевода (наличным или безналичным путем), сумму и алфавитный код валюты платежа /перевода, алфавитный код валюты, указанной в разрешении НБМ (которая оговорена в обосновывающих документах), и сумму платежа /перевода, пересчитанную в валюту разрешения с применением валютного курса согласно положениям пункта 15 Регламента об условиях и порядке осуществления валютных операций, название лицензированного банка и заверяет эти записи своей подписью и печатью банка.
36. Оригинал разрешения НБМ /дополнения к нему возвращается клиенту. Фотокопии этих документов (с соответствующими записями на оборотной стороне разрешения НБМ), заверенные ответственным лицом лицензированного банка, хранятся в лицензированном банке в соответствии с внутренними правилами, установленными этим банком в соответствии с законодательством Республики Молдова.
37. Лицензированные банки, через которые осуществляются платежи /переводы в рамках разрешенных валютных операций, обязаны проверить:
a) наличие в соответствующем письменном ходатайстве номера и даты разрешения НБМ;
b) соответствие данных, указанных в разрешении НБМ (с учетом дополнений к нему, если они существуют), данным, указанным в обосновывающих документах, относящихся к разрешенной валютной операции, (с учетом документов об изменении, если они существуют);
c) соответствие данных, указанных в соответствующем письменном ходатайстве, данным, указанным в разрешении НБМ (с учетом дополнений к нему, если они существуют) и в обосновывающих документах, относящихся к разрешенной валютной операции, (с учетом документов об изменении, если они существуют);
d) если сумма, указанная в соответствующем письменном ходатайстве, не превышает сумму, указанную в разрешении НБМ (с учетом дополнений к нему, если они существуют, и сумм, переведенных /внесенных ранее в соответствии с данным разрешением) и в обосновывающих документах, относящихся к разрешенной валютной операции, (с учетом документов об изменении, если они существуют), - в случае, если согласно Регламенту об условиях и порядке осуществления валютных операций обосновывающий документ должен содержать данные о сумме платежа /перевода;
е) наличие и правильность записей, указанных, в зависимости от случая, в пунктах 93, 172, 176 Регламента об условиях и порядке осуществления валютных операций, на фотокопиях соответствующих документов - в случае, если согласно упомянутому регламенту лицензированному банку представляются фотокопии обосновывающих документов.
38. Если платеж /перевод в рамках разрешенной валютной операции осуществляется физическим лицом-резидентом, занимающимся определенным видом деятельности, или юридическим лицом-резидентом с использованием за рубежом карточки, эмитированной лицензированным банком, лицензированный банк-эмитент использованной карточки обязан по представлению соответствующим резидентом документов, указанных в пункте 32 настоящего регламента, проверить:
a) соответствие данных, указанных в разрешении НБМ (с учетом дополнений к нему, если они существуют), данным, указанным в обосновывающих документах, относящихся к разрешенной валютной операции, (с учетом документов об изменении, если они существуют);
b) соответствие осуществленного платежа /перевода цели, которая подтверждается обосновывающими документами, относящимися к разрешенной валютной операции, (с учетом документов об изменении, если они существуют) и разрешением НБМ (с учетом дополнений к нему, если они существуют);
c) если сумма платежа /перевода не превышает сумму, указанную в разрешении НБМ (с учетом дополнений к нему, если они существуют, и сумм, переведенных /внесенных ранее в соответствии с данным разрешением) и в обосновывающих документах, относящихся к разрешенной валютной операции, (с учетом документов об изменении, если они существуют), - в случае, если согласно Регламенту об условиях и порядке осуществления валютных операций обосновывающий документ должен содержать данные о сумме платежа /перевода;
d) наличие и правильность записей, указанных, в зависимости от случая, в пунктах 93, 172, 176 Регламента об условиях и порядке осуществления валютных операций, на фотокопиях соответствующих документов - в случае, если согласно упомянутому регламенту лицензированному банку представляются фотокопии обосновывающих документов.
Часть 3. Особенности осуществления лицензированными банками платежей /переводов
в рамках разрешенных валютных операций
39. Лицензированный банк, который осуществляет платеж /перевод в рамках собственной разрешенной валютной операции, должен иметь на момент осуществления соответствующего платежа /перевода оригинал разрешения НБМ и, в зависимости от случая, оригиналы дополнений к нему.
40. В случае осуществления лицензированным банком собственной разрешенной валютной операции применяются, соответственно, положения пунктов 33, 34, 35, 37 и 38 настоящего регламента.
40/1. Оригиналы разрешений НБМ (в том числе дополнений к ним, если они существуют) хранятся в лицензированном банке в соответствии с внутренними правилами, установленными этим банком в соответствии с законодательством Республики Молдова.
40/2. В случае осуществления лицензированным банком собственной разрешенной валютной операции через свой счет, открытый в другом лицензированном банке, разрешение НБМ должно быть представлено лицензированному банку, в котором открыт счет. В этом случае применяются соответственно положения пунктов 30-38 настоящего регламента.
Сергей Темрин
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 4590
Зарегистрирован: 23 июн 2008, 14:42
Благодарил (а): 732 раз.
Поблагодарили: 2179 раз.

Re: Капитальные валютные инвестиции

Сообщение InJen » 08 авг 2017, 11:40

Когда-то, где-то, давно, читала что при инвестиции в валюте (доли участия в капитале иностранной фирмы) не пересчитывается курсовая разница на конец года. Искала в НСБУ «Курсовые валютные и суммовые разницы» но не нашла этого. Может я не там искала? или всё-таки пересчитывается?
Аватар пользователя
InJen
Гуру
 
Сообщений: 2753
Зарегистрирован: 06 июл 2009, 08:54
Откуда: Кишинёв
Благодарил (а): 861 раз.
Поблагодарили: 449 раз.

Re: Капитальные валютные инвестиции

Сообщение AFEX » 09 авг 2017, 11:14

В указанном Вами НСБУ прописано:


11. La întocmirea situaţiilor financiare elementele monetare în valută străină (numerarul, creanţele, datoriile, inclusiv avansurile acordate şi primite, investiţiile financiare, cu excepţia acţiunilor şi cotelor părţi etc.) se recalculează prin aplicarea cursului oficial al leului moldovenesc la data raportării.

12. Elementele nemonetare în valută străină (imobilizările necorporale şi corporale, goodwill-ul, stocurile, capitalul social, etc.) nu se supun recalculării şi se înregistrează în situaţiile financiare conform cursului oficial al leului moldovenesc la data recunoaşterii iniţiale a acestora.
Чтобы стать умнее, нужно играть с более умным соперником.
Аватар пользователя
AFEX
Зам. Бога по налогам
 
Сообщений: 8171
Зарегистрирован: 03 ноя 2007, 11:33
Благодарил (а): 104 раз.
Поблагодарили: 840 раз.


Вернуться в Общие налоговые вопросы

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1

Яндекс.Метрика