НДС ПРИ СМЕШАННЫХ ПОСТАВКАХ

[Галина]

Я вообще против этой статьи НК(сырая она) Не вообще против, а за более четкие определения. Если это не товар, там все ясно, то при продаже 1 своей машины за год, почему я должна снимать НДС с зачета напр. по аренде за год или НДС с тел. переговоров за год? Снимите НДС с зачета с тех тел. звонков , которые я сделала, чтобы продать эту машину , а все остальное причем?

[3,14рожок]

почитала я всё выше написанное и поняла, что ничего не поняла или частично остались вопросы:)
у меня торговля (никакого производства). У меня конкретный заказ. Но заказ одной из компании, которая освобождена от НДС.
1. расчет коэффициента за месяц происходит по всем поставкам или по конкретной, в моей ситуации, операции?
2. коэффициент умножается на весь зачетный за период НДС или на конкретную сумму НДСа по операции?
3. и если правильно поняла, то такой расчет делается (если учесть, что у меня один раз это случилось) дважды!? в текущем месяце и в конце года?

[Artur Morarenco]

У меня конкретный заказ. Но заказ одной из компании, которая освобождена от НДС.

В каком это смысле "заказ одной из компании, которая освобождена от НДС" вы осуществляете поставку неплательщику НДС что ли? В таком случае вы выписываете налоговую накладную, начисляете НДС и не паритесь с зачетом - у вас ОБЛАГАЕМАЯ ПОСТАВКА!

1. расчет коэффициента за месяц происходит по всем поставкам или по конкретной, в моей ситуации, операции?

расчет коэффициента за месяц происходит по всем поставкам! коефициент (прората) = освобожденные поставки/всего поставки; НДС к сторнированию = прората x всего НДС к зачету.

2. коэффициент умножается на весь зачетный за период НДС или на конкретную сумму НДСа по операции?

коэффициент умножается на весь зачетный за период НДС!

3. и если правильно поняла, то такой расчет делается (если учесть, что у меня один раз это случилось) дважды!? в текущем месяце и в конце года?

такой расчет делается (если учесть, что у меня один раз это случилось) дважды!

[Belka]

извините за бредовый вопрос, мне стыдно , но я не поняла что такое смешанные поставки, это когда моя фирма поставляет что либо другим юр. или физ. лицам по разным ставкам НДС ?

[Люга]

Belka
смешаные это поставки облагаемые и необлагаемые/т.е. подпадающие под ст 103 НК/

[ideia]

...У меня конкретный заказ. Но заказ одной из компании, которая освобождена от НДС.
...

компания принесла вам справку о том что её закупки освобождены от ндс согласно...(чего?)
(лень искать на основании чего такое возможно, но где то было...)

[studentASE]

ребят, из форума не понял... прората применяется ко всем поставкам или только к тем которые связаны с ней
т.е продав машину, я должен востановить сумму получившуюся умножив найденный коэфф. на сумму зачета в том месяце в котором была поставка и в конце года
или воставновить только зачет который был взят, связанный только с этой поставкой
спасибо за понимание

[distefano]

...У меня конкретный заказ. Но заказ одной из компании, которая освобождена от НДС.
...

компания принесла вам справку о том что её закупки освобождены от ндс согласно...(чего?)
(лень искать на основании чего такое возможно, но где то было...)

Ребята, Идея и Пирожок! У нас согласно разделу 3 от НДС освобождаются поставки, перечисленные в статье 103, и некоторый импорт (ст.103), но у нас не освобождаются от НДС закупки у молдавского резидента. Иначе говоря, Если Ваш покупатель - неплательщик НДС или он имеет какие-то льготы по НДС, это не освобождает Вас от начисления НДС при осуществлении облагаемой поставки.

[distefano]

ребят, из форума не понял... прората применяется ко всем поставкам или только к тем которые связаны с ней
т.е продав машину, я должен востановить сумму получившуюся умножив найденный коэфф. на сумму зачета в том месяце в котором была поставка и в конце года
или воставновить только зачет который был взят, связанный только с этой поставкой
спасибо за понимание

studentASE, извините, но "понимания" не получилось. Есть машины, облагаемые НДС, есть не облагаемые НДС. Нужно более четко сформулировать вопрос.

[studentASE]

дистефано, речь конечно же идет о легковом
в случае же грузового авто считать прорату не надо же

[distefano]

StudentASE, если речь идет о легковом автомобиле, то никакого коэффициента рассчитывать не стоит. Вы (предприятие) приобрели авто без НДС. Сейчас продаете его, естественно, тоже без НДС.
Коэффициент считают, когда предприятие осуществляет облагаемые и освобожденные поставки и при этом (что важно!) у этого предприятия есть приобретения (закупки товаров, услуг) с НДС. Когда эти закупки (приобретения) мы не можем точно определить, будут ли эти приобретения использованы только для облагаемых поставок, если не только для облагаемых поставок, но и для освобожденных поставок, - тогда считается коэффициент.
Примеры таких покупок (аренда офиса, коммунальные, компьютеры (если не для продажи, а для использования в бухгалтерии (износ) и т.д.), т.е. такие приобретения с НДС, которые используются как для осуществления облагаемых поставок, так и освобожденных.
Для Вашего случая считать коэффициент не надо.

[Artur Morarenco]

StudentASE, если речь идет о легковом автомобиле, то никакого коэффициента рассчитывать не стоит.

Ну тут вы немножко перегнули. Разве при продаже легк. авто, зачет НДС по покупкам административного характера (аренда офиса, электроэнергия, итд итп) не надо корректировать? На счет этого вы ошибаетесь.

StudentASE в вашем случае считать коэффициент НАДО.

[distefano]

[Ну тут вы немножко перегнули. Разве при продаже легк. авто, зачет НДС по покупкам административного характера (аренда офиса, электроэнергия, итд итп) не надо корректировать? На счет этого вы ошибаетесь.
StudentASE в вашем случае считать коэффициент НАДО.

Уважаемый Artur Morarenco! Для расчета зачетного НДС при смешанных поставках необходимо различать 3 вида приобретений (причем только с НДС!):
1) приобретения с НДС только для осуществления освобожденных поставок (например, куплена бумага (с НДС) конкретно для выпуска учебника (освобожденная поставка). В этом случае НДС полностью ложится на стоимость приобретенного товара (ст.102 (2) НК);
2) приобретения с НДС только для осуществления облагаемых поставок (например, мы приобрели грузовой автомобиль (с НДС) для осуществления перевозок по стране (20%) и за рубежом (0%). В этом случае вся сумма НДС с приобретений идет на зачет (ст.102 (1) НК);
3) приобретения с НДС, которые мы не можем четко определить для осуществления каких (облагаемые или освобожденные) поставок они относятся (наем офиса, коммунальные, износ по ОС, используемым в бухгалтерии, и т.д., т.п.). Вот здесь-то мы и считаем коэффициент (ст.102 (3) НК)!

Причем все это относится только к приобретениям с НДС (при наличии НН)! А наш легковой авто мы приобрели вообще без НДС. Значит, это никак не влияет на расчеты коэффициента. Согласны?

[Artur Morarenco]

Причем все это относится только к приобретениям с НДС (при наличии НН)! А наш легковой авто мы приобрели вообще без НДС. Значит, это никак не влияет на расчеты коэффициента. Согласны?

По покупке машины нам нечего корректировать, так как покупка без НДС, и соответственно нету НДС в зачете по этой покупке и нечего корректировать.

Однако в месяце продажи машины, а также и в последнем месяце периода (декабрь) следует откорректировать ВЕСЬ НДС ПО ПОКУПКАМ КОТОРЫЕ ОТНОСЯТСЯ КАК К ОБЛАГАЕМЫМ ТАК И К НЕ ОБЛАГАЕМЫМ ПОСТАВКАМ. Примеры таких покупок: аренда офиса, комунальные, интернет, телефон ...

Так что студенту следует откорректировать НДС в зачете по таким покупкам в том месяце в котором продал автомобиль. Вы же, писали:

StudentASE Для Вашего случая считать коэффициент не надо.

[Люга]

Однако в месяце продажи машины, а также и в последнем месяце периода (декабрь) следует откорректировать ВЕСЬ НДС ПО ПОКУПКАМ КОТОРЫЕ ОТНОСЯТСЯ КАК К ОБЛАГАЕМЫМ ТАК И К НЕ ОБЛАГАЕМЫМ ПОСТАВКАМ. Примеры таких покупок: аренда офиса, комунальные, интернет, телефон ...

Совершенно верно Канцтовары не забудьте, если таковые имели место быть