Оплата НДС при импорте услуг- в момент оказания

[AFEX]

Будьте внимательны, есть изменения вносимые законом 108


34. Articolul 101:
alineatul (4) va avea următorul cuprins:
„(4) Subiecţii impozabili care importă servicii achită T.V.A. la data prestării serviciului, indicată în documentul care confirmă prestarea serviciului.”

[Evy_l]

eu fac asha
225/ 534
534/ 242
534/ 225

eu tot asa stiuam, merci, m-am mai convins inca o data.
Ma mira faptul ca lucratorii fiscului stiu ca se calculeaza pe ct 534.2, dar de debit nu au ideie, propuneau sa dam Dt 713 Ct 534.2.

[amtareau]

При расчете подох.налога по месту выплаты у нерезидента обратным путем, что считать базой для начисления НДС на импорт- сумму по акту представления услуг или акт + рассчитанный подоходный налог? Не проходите мимо.Помогите разобраться, плиз.

[Artur Morarenco]

Tak kak podoxodnii vi uderjivaete, to suma po ivoice-u (aktu) = suma k viplate + podoxodnii. A baza dlea nacislenia NDS = suma po invoice-u (aktu).

[amtareau]

Спасибо за ваш ответ. Буду благодарен за ваши аргументы, особенно по части НДС. Подоходный относите на 713 или на с-сть услуги?

[Artur Morarenco]

Если вы - плательщик НДС - берете уплаченный НДС в зачет Дт 225 Кт 534.2

Если неплательщики - на себестоимость услуги

[amtareau]

Спасибо за быстрый ответ. Я про подох.налог: на 713 или с-сть. Извините за дотошность, моя ситуация: я относил подоходный налог на затраты и НДС на импорт услуг начислял от инвонсовой стоимости. Возникло другое мнение, что подоходный налог необходимо отнести на с-сть услуги и НДС начислить на сумму инвойса + исчисленный обратным методом подох.нал. ,ссылаясь на ст.97 (3) НК"Облагаемая стоимость облагаемой поставки включает сумму всех налогов, пошлин и сборов, подлежащих уплате, за исключением НДС".

[Artur Morarenco]

Подоходный - ни на расходы, ни на себестоимость а на уменьшения задолженности перед иностранным поставщиком.

Пример. Иностранец предоставляет вам услуги на 1000 евро. Прислал инвойс в 20 мая (курс евро = 14 лей). В ему оплачиваете 10 июня (курс евро = 15 лей). В момент оплаты, удерживаете подоходный налог. Прислал акт о выполнении работ 5 июлем (курс евро = 16 лей). НДС начисляете и платите на дату акта о выполнении работ.

1. 20 мая - отражение услуг на расходы Дт 713 Кт 521.2 - 14000 леев (1000 евро х 14)
2. 10 июня - курсовая разница по задолжености Дт 722.3 Кт 521.2 - 1000 леев (1000 евро х (15-14))
- отражение удержания подоходного Дт 521.2 Кт 534.10 - 2250 леев (15000 леев х 0,15)
- оплата поставщику Дт 521.2 Кт 243 12750 леев (850 евро)
3. 5 июля - начисление НДС от импорта услуг Дт 225 Кт 534.2 - 3200 леев (16000 х 20%)
- уплата НДС Дт 534.2 Кт 242 - 3200 леев
- отнесение уплаченного НДС от импорта услуг в зачет Дт 534.2 Кт 225 - 3200 леев
(3 шаг можно и короче - Дт 534.2 Кт 242 - 3200 леев)

Надеюсь сейчас вам все понятно.

[amtareau]

Вы описываете стандартную ситуацию, здесь все ясно. У меня же несколько иная - в контракте с поставщиком сумма нетто-1000 евро и акт выполненных работ на 1000 евро и перечисляю ему тоже 1000 евро (поставщика наши налоги не интересуют ) Все остальное за наш счет. Тут как правильно отобразить?

[Artur Morarenco]

Вы можете заплатить за него ПН, но в этом случае - вы оказываете ему услугу платя вместо него налог, так как это его обязанность и это должно его волновать. Сам уплаченный ПН в сумме 150 евро будет считаться для нерезидента доходом ст.71 u) НК, и вы с этой суммы опять должны удержать ПН - замкнутый круг, хотя навряд ли налоговики будут копаться так глубоко. ПН уплаченный вместо нерезидента - на невычитаемые расходы. ПН уплаченный вместо нерезидента не может быть включен в с/с услуги, в первую очередь из за того что ПН не вы должны платить из ваших средств, а из средств нерезидента. НДС начисляете на день составления акта, на сумму услуги из инвойса(акта) по курсу на тот день.

[amtareau]

Спасибо вам огромное. Вы избавили меня от сомнений.Теперь я уверен, что отразил правильно эту операцию.