Возврат оборудования.

[Галина]

Помогите,пожалуйста, в 2008 г. по акту закупки купили у физ. лица оборудование.Оприходовала, начислила износ (т.к. на этом оборудовании была произведена продукция) и в целях налогообложения тоже. Дир. не рассчитался, физ.лицо в этом году потребовало возврат оборудования. Я оформила ТТН и сделала проводки DT 123 CT 539 сторно сумма оприходывания и DT 124 Ct 123 износ начисленный. И , думаю, что это не все. Что делать с износом начисленным в прошлом году и вообще правильно ли все это?

[buhter]

У нас сейчас была проверка, и по ОС не использованным в предприним.деятельности не надо было начислять износ в ФУ и не надо было эти ОС отражать в Ведомости в целях налогообложения. Я думаю что в ФУ вам надо будет сделать проводку Дт 331 Кт 332, а VEN 08 пересдать с новыми показателями по стр.03012.

[Галина]

Мы это оборудование использовали. Я же написала "на этом оборудовании была произведена продукция". Это в каких целях? Продукция была продана!!! Налоги уплачены!!! Что снимать, если без этого станка мы не смогли бы работать?

[buhter]

Это я для примера написала, имела в виду что и вашем случае надо сделать то же самое что и в моем.

[Галина]

Т. е. Вы считаете,что я должна пересчитать с/с-ть, а что сделать с актом закупки?Аннулировать ?

[Nata]

мне кажется анулировать Акт не стоит.( тогда получится куча ошибочных операций: начисление износа на основании чего? формирование сб-сть тоже неаргуменирована, анулирование ТТН ....)
пересчитывать сб сть ? продукция ведь уже продана,.
Бухг.справка. на корректировку износа, по причине возврата ОС . ч-з 331 и 332 счет.



В вашем случае ОС использовалось в предпринимательских целях, но в то же время расходов по его приобретению вы не понесли. вы станок венули по той стоимости по которой оприходовали по Акту? или заплатили Физ лицу за время эксплуатации?

[Галина]

Боюсь с физ. лицом сейчас не договоришься он немножко злой.Да, я в ТТН стоимость как в акте закупки.

[Галина]

Износ в БУ пусть уже так и будет, а в целях налогообложения снять?

[Inna Gutol]

Я считаю, что ни там, ни там ничего не надо снимать. Оборудование было оприходовано как положено, использовалась в предпринимательских целях. Да, так получилось, что сейчас вы его возвращаете, но ведь оно было на всю катушку использовано в прошлом году, и при его помощи была произведена продукция, которая принесла какую-то прибыль фирме.

[Inna Gutol]

А ещё, для подстраховки, вы можете составить какое-то соглашение с физ.лицом и оплатить за аренду оборудования за прошлый год (это если директор захочет).

[Nata]

Inna Gutol, думаю, что снимать нужно.
Смысл износа ОС? -постепенный перенос стоимости оборудования на продукцию.
В данном случае стоимости оборудования уже нет( нет затрат на приобретение и использование ) значит и износа быть не моджет.Для подобных случаев и существуют счета 331,всякое случается в эком. деятельности

[Svetlana]

1 вариант. если если оформлен акт закупки- перешло право собственности и правомерно начислен износ и ФУ и НУ. И это уже не возврат, а реализация оборудования по цене, указ. в ТТН (но тогда должна быть НН и НДС от рыночной цены (неденежные расчеты))
2 вариант. возврат (по ТТН + акт возврата)- тогда не должно быть ни износа, не использования...
3 вариант. аннулировать акт закупки и использовать договор найма или пользования (с вытекающими корректировками износа)

[Галина]

Аннулировать не могу. Покупали реально. Я тоже сказала, что нужно сделать продажу и нужно начислить НДС. Дир. не захотел разницу из своего кармана платить. Сказал оформить возврат, тем более я не смогла привести аргументы почему это нельзя сделать. Пришлось оформить, тем более , что оборудование вывозили на машине, надо было дать ТТН. А износ в прошлом году правомерно начислен. Возврат апрелем этого года, по требованию физ. лица( или платите или возвращайте)

[AFEX]

предположим что чел. не получит никакой компенсации,
в таком случае при возврате у Вас получиться некотрый доход, равный семме износа включ. в себестоимость продукции

возврат оформить по акту возврата с выпиской ттн-ки с пометкой "возврат"

проводки

дт 8.... кт 123
дт 124 кт 8....
дт 521 кт 8...
дт 8.... кт 612

что касается налогового аспекта износа, по моему мнению износ следует считать по опщим правилам так как по данному ОС изначально "были определены обязательства по уплате"