Заказ программного продукта

[asotel]

Добрый всем день
долго думаю в какой раздел форума лучше написать, так получается, что он затрагивает сразу несколько, поэтому не пинайте меня сильно ногами за это
Теперь сама суть проблемы и ее вопрос.
Наша компания у российского программиста (проживает постоянно в России, гражданин России) заказывает одну специфичную программу.
Сразу поясню, что данную задачу заказать и у местных фирм тоже можно, но из-за специфики программы, много времени уйдет на принцип ее работы, за что так же захотят взять денежку, а так же нет "полигона для тестирования".
Программист за эту работу назвал сумму которую он хочет получить (по курсу получается не более 500$).
Сейчас перед нами стоит задача, как это все оформить, чтобы не было сильного удорожания конечного продукта.
нам в голову пришлидва варианта
1. нанять на работу, но тогда удорожанием будет соцфонд, пенсионный фонд, подоходный налог, медицина, т.е. скромно выходит:
+19% что надо накрутить к выдаваемой сумме (обратный расчет) + 26,5% отчисления в соц и мед за счет предприятия.
общее удорожание продукта получается как минимум 46,4%
или можно какие-то отчисления не производить, т.к. данное лицо не имеет никаких отношений с бюджетной системой Молдовы и не "устанем" ли мы для этого собирать справки
2. сделать акт закупки продукта (программа все-таки тот же товар), тогда удорожание:
11,1% (обратная величина 10% от закупки) + 20% НДС ( и надо ли в случае такой закупки от физического лица) всего выходит 31%.

И еще вопрос, финасовый.
Можно перечислить на его личный банковский счет, по системе SWIFT с расчетного счета фирмы в банке, но у банка за такой перевод комиссион по минимуму 25$
а можно как физическое лицо физическому к примеру по системе быстрая почта или анелик, что составит комиссию всего 10-15$
И вот сам вопрос, как правильно закрыть сумму при втором методе (условно назовем его Анелик).

[ideia]

....а можно как физическое лицо физическому к примеру по системе быстрая почта или анелик, что составит комиссию всего 10-15$
И вот сам вопрос, как правильно закрыть сумму при втором методе (условно назовем его Анелик).

а почему нельзя?
расчет через подотчетное лицо (пишет авансовый отчет и прилагает выписку ...)

----
если физ лицо продает прогу, то тут не возникнет вопрос типа "авторских прав", т.е. имеет ли он право её продать?

[elephunk]

2. сделать акт закупки продукта (программа все-таки тот же товар), тогда удорожание:
11,1% (обратная величина 10% от закупки) + 20% НДС ( и надо ли в случае такой закупки от физического лица) всего выходит 31%.

Статья 91. Удержание из доходов нерезидента
(1) Лица, указанные в части (1) статьи 90, удерживают из доходов нерезидента, предусмотренных в статье 71, налог из суммы выплат, осуществленных в пользу нерезидента (без права их зачета для нерезидента), в следующих размерах:
а) из дивидендов –15 процентов;
b) из платежей, направленных на выплату нерезиденту как в денежной, так и в неденежной форме, сумма которых не вычитывается в налоговых целях, – 15 процентов;
c) из других доходов, не указанных в пунктах a) и b), – 10 процентов.

Статья 71. Доход нерезидентов, полученный в Республике Молдова
Доходами нерезидентов, полученными в Республике Молдова, считаются:
a) доходы от реализации товаров;

Статья 95. Объекты налогообложения
(1) Объектами налогообложения являются:
а) поставка товаров, услуг субъектами налогообложения, являющаяся результатом их предпринимательской деятельности в Республике Молдова;
b) импорт в Республику Молдова товаров, за исключением импортируемых физическими лицами товаров для личного пользования или потребления, стоимость которых не превышает лимит, установленный действующим законодательством;
c) импорт в Республику Молдова услуг.

[asotel]

2. сделать акт закупки продукта (программа все-таки тот же товар), тогда удорожание:
11,1% (обратная величина 10% от закупки) + 20% НДС ( и надо ли в случае такой закупки от физического лица) всего выходит 31%.

Статья 91. Удержание из доходов нерезидента
(1) Лица, указанные в части (1) статьи 90, удерживают из доходов нерезидента, предусмотренных в статье 71, налог из суммы выплат, осуществленных в пользу нерезидента (без права их зачета для нерезидента), в следующих размерах:
b) из платежей, направленных на выплату нерезиденту как в денежной, так и в неденежной форме, сумма которых не вычитывается в налоговых целях, – 15 процентов;
c) из других доходов, не указанных в пунктах a) и b), – 10 процентов.

что то в пунктах "b" и "с" статьи 91, запутались, насколько я помню, то в случае закупок товара или услуг у нерезидента применяется 91"с"?

[asotel]

Подскажите нужно или нет, на сумму оплаченной технической поддержки (лицензии на право пользования) программного продукта (разработчик программы и получатель денег - Россия) НДС как на импорт услуги?

[Галина]

Как вы описали, то да. Но нужно внимательно читать договор. И в дальнейшем НДС пойдет в зачет.
4) Поставка (оказание) услуг - деятельность по оказанию материальных и нематериальных потребительских и производственных услуг, включающая передачу собственности в аренду, имущественный наем, узуфрукт, операционный лизинг, передачу прав на использование любых товаров, за оплату, с частичной оплатой или без оплаты; деятельность по выполнению строительно-монтажных, ремонтных, научно-исследовательских, опытно-конструкторских и других работ за оплату, с частичной оплатой или без оплаты; деятельность по оказанию услуг доверительным управляющим покупателю и доверительным управляющим учредителю управления при реализации договора доверительного управления. Услуги, оказанные доверительным управляющим покупателю при реализации договора доверительного управления, считаются поставкой, осуществленной учредителем управления доверительному управляющему.

Статья 111. Место поставки услуг
(1) Местом поставки услуг признается:
......
e) место нахождения, а при отсутствии такового - место жительства или место пребывания получателя следующих услуг:
– услуги по передаче и предоставлению авторских прав, патентов, лицензий, товарных знаков и знаков обслуживания и других объектов промышленной собственности, а также других подобных прав;
–......
– услуги, предоставляемые через электронные средства, относящиеся к компьютерам и связанной с ними деятельностью, согласно подразделу 72 Классификатора видов экономической деятельности Молдовы от 28 июня 1994 года, принятого Постановлением Департамента "Moldova-Standard" N 694-ST от 9 февраля 2000 года;

[Binaun]

4) Поставка (оказание) услуг - деятельность по оказанию ... услуг, включающая ... передачу прав на использование любых товаров

Непонятная для меня формулировка. Я склонен считать лицензию обычным товаром. И коммерческие услуги по купле-продаже товара я тоже не склонен считать услугами. А то, что лицензия содержит в себе какие-то права - это отдельный вопрос. Немножко осложняет вопрос нематериальность лицензии. Раньше было проще: нематериальный в принципе программный продукт распространялся на материальных носителях и сопровождался бумажной лицензией - хоть что-то можно было пощупать. Была видимость получения материального товара, а сейчас - ощущение получения нематериальных услуг.

– услуги по передаче и предоставлению авторских прав, патентов, лицензий, товарных знаков и знаков обслуживания и других объектов промышленной собственности, а также других подобных прав;

Неприменимо. Техническая поддержка не имеет отношения ни к авторским, ни к смежным правам. А продажа лицензии (на право использования объекта авторского права) - не является услугой. В процитированном параграфе либо идёт речь о посреднических услугах (передача потребителю от правообладателя через посредника), либо о каком-то варианте аренды.

тут не возникнет вопрос типа "авторских прав", т.е. имеет ли он право её продать?

Если на материальном носителе - то это сложный вопрос. Если в электронном виде... Если продукт зарегистрирован в РМ (или в РФ) - правообладатель может предъявить претензию по поводу распространения нелегальной копии. А продать "экземпляр произведения" или лицензию на его использование имеет право любой законный владелец "экземпляра" (или лицензии). Такой пункт есть в очень многих лицензионных соглашениях.

Сейчас перед нами стоит задача, как это все оформить, чтобы не было сильного удорожания конечного продукта.

А ваш программист может экспортировать свой продукт из РФ? Или, как многие российские компании он не имеет права экспорта? Можно было бы подумать об импорте программного продукта в качестве ОС для включения в УК.

[Галина]

Binaun, услуги в принципе скользкий вопрос, в связи с "вольной" трактовкой

4) Поставка (оказание) услуг - деятельность по оказанию материальных и нематериальных потребительских и производственных услуг,

-можно трактовать как угодно!!!

Галина писал(а):

Это не я писала,а НК РМ. Я только процитировала. Но моя позиция: если спорный момент, а мне ничего не грозит ( в данном случае уплаченный НДС идет в зачет, ну подумаешь на месяц раньше уплатили), то лучше заплатить. А вот если неплательщик НДС, я бы тогда искала любые зацепки. и поставила бы в известность шефа.

[asotel]

Постараюсь уточнить
мы покупаем программый продукт непосредственно у производителя. Он же ведет поддержку продукта (обновление, исправление ошибок, консультации и вот за это мы и платим).
Все эти процедуры оформляются актом.

[Binaun]

Т.е. будете импортировать услуги по сопровождению (тех.поддержке) программного продукта. А лицензию покупаете или при оплате тех.поддержки разработчик даёт вам лицензию "в подарок"?