Соглашения об избежании двойного налогообложения

[julenika]

Здравствуйте коллеги, проанализировав молдавские налоговые форумы я пришла к выводу что этот форум самый полезный и востребованный в республике, реверанс участникам.
О проблеме, хотелось бы выслушать мнения о Соглашениях...
1.Чем еще кроме пониженных ставок по дивидентам, процентам и роялти, в части удержания подоходного налога у источника выплаты полезны оные?
2. Кто, с кем (страна) и при оплате каких услуг (выплаченных доходов) пользовался Соглашениями?
3. Соглашения большей частью идентичны и в основном по разному трактуемы даже аудитроами (проверено) но во всех есть замечательная статья - другие доходы (играет она в пользу неудержания), какие доходы по вашему мнению попадают под эту статью?
4. Статья 91. Удержание из доходов нерезидента
(1) Лица, указанные в части (1) статьи 90, удерживают из доходов нерезидента, предусмотренных в статье 71, налог из суммы выплат, осуществленных в пользу нерезидента (без права их зачета для нерезидента), в размере 15 процентов с:
- платежей, направленных на выплату нерезиденту как в денежной, так и в неденежной форме, сумма которых не вычитается в налоговых целях;
- других доходов.
[Ст. 91 ч.(1) в редакции ЗП108-XVIII от 17.12.09, МО193-196/29.12.09 cт.609; в силу с 01.01.2010]
[Ст. 91 ч.(1) в редакции ЗП177-XVI от 20.07.07, МО117-126/10.08.07 ст.534; в силу с 01.01.08]
[Ст.91 ч.(1) изменена ЗП111-XVI от 27.04.07, МО64-66/11.05.07 ст.300; в силу с 01.01.08]
[Ст.91 ч.(1) в редакции ЗП268 от 28.07.06, МО142-145/08.09.06 ст.702; в силу с 1 января 2007]
(2) Положения части (1) не распространяются на доходы, полученные в виде заработной платы, удержания из которой осуществляются согласно статье 88.
Какие же все таки удержания, кроме зарплатных подлежат зачету у иностранных партнеров?

Признательна...

[Сергей Темрин]

Юленька!
Приказ МФ №61 от 20.10.04 г «Об утверждении типовых форм по применению конвенций (соглашений) об избежании двойного налогообложения и Инструкции по их заполнению»; «О порядке предоставления налоговых и таможенных льгот для текущих проектов внешней технической помощи, которые подпадают под действие международных договоров, частью которых является Республика Молдова» / Постановление Правительства РМ № 1357 от 06.12.07 г.;
«О применении Конвенций (Соглашений) об избежании двойного налогообложения, заключенных Республикой Молдова с другими государствами» / Приказ МФ № 38 от 27.03.08 г. / МО № 69-71 от 04.04.08 г.
См. Письмо №(17-2-09/1-1030-126) 5 от 14.01.03 г. «О предоставлении резидентом иностранного государства «Сертификата о резиденции» (БНК, 2003, №2, с. 67). Резидент иностранного государства сможет воспользоваться положениями конвенции (соглашения) об избежании двойного налогообложения только, если предоставит «Сертификат о резиденции». Письмо ГГНИ № 17-2-09/1-29-123/2 от 10.01.07 г. «О списке Конвенций (Соглашений) между Республикой Молдова и другими государствами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и на имущество»; письмо №17-2-09/1-532-3039/ 15 от 05.07.07 г. «Об исполнении положений межправительственного Соглашения об избежании двойного налогообложения по подоходному налогу и на собственность между РМ и Республикой Сербия (вступил в действие 23.05.06)».

См. А.Муравский. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. Удержание подоходного налога из доходов нерезидента (БНК,2001,№5,с.8-25); А.Бужница, В.Фолтя. Конвенции (Соглашения) об избежании двойного налогообложения: их назначение и порядок применения (БНК,2003,№2,с 5-15,№3,с.3-16); А.Бужница, В.Фолтя. О порядке использования и заполнения типовых форм по применению конвенций об избежании двойного налогообложения (БНК,2003,№ 5,с.3-11), А.Бужница, В.Фолтя. Некоторые аспекты налогообложения доходов нерезидентов с учетом налогового законодательства РМ и международных конвенций (соглашений) об избежании двойного налогообложения (БНК,2004,№10,с.4-8); А.Бужница, В.Фолтя. Типовые формы по применению конвенций (соглашений) об избежании двойного налогообложения: порядок использования и некоторые требования по их заполнению (БНК,2004,№11,с.4-15); Бужница А., Фолтя В. Особенности применения конвенций (соглашений) об избежании двойного налогообложения (БНК, 2005, № 2, с.5-17); Бужница А., Фолтя В. О вступлении в силу и применении договоров об избежании двойного налогообложения (БНК, 2006, № 2, с.4-16); Бужница А., Фолтя В. О вступлении в силу и применении договоров об избежании двойного налогообложения (БНК, 2007, № 2 с.4-9, №3, с.6-16); Бужница А., Фолтя В. О налогообложении выплат, осуществляемых членам совета общества и ревизионной комиссии (БНК, 2007, № 4, с. 8-12); Бужница А., Фолтя В. О налогообложении выплат согласно договору франчайзинга (БНК, 2007, № 4, с. 24-27); А.Бужница. О вступлении в силу и применении договоров об избежании двойного налогообложения (БНК, 2008, №3, с.6-20); А.Бужница. Налогообложение нерезидентов и международные договоры об избежании двойного налогообложения (БНК, 2009, №3, с.8-21).

[Сергей Темрин]

В конвенциях не только доходы от дивидендов, процентов и роялти. Помимо них доходы от предпринимательской деятельности, доходы от недвижимого имущества и доходы от прироста капитала, прибыль (доход) от морских и воздушных перевозок, доходы от независимых личных услуг, доходы от зависимых личных услуг и т.д.

[oxoleg]

Выплачивала дивиденды учредителям Россия,удержала согласно конвенции 10% вместо 15%,потом в ГГНИ взяла сертификат об уплате ПН в Молдове,переслала им сертификат,они взяли у себя в зачет уплаченный ПН в Молдове.Вот Вам и двойная польза -для россии-меньше уплатили своего налога на прибыль и для нас-удержали не 15%,а 10%

[codi]

Что у нас на сегодняшний день с удержанием налогов у нерезидента? Физическое лицо. Румынское гражданство. Оказывало консультационные услуги. Удержать с него 15%??? И нужно ли выплачивать соцфонд и медицину?

[AFEX]

ну, типа доход от профессиональных услуг, 15% п/н плюс ндс на импарт, и фсе

[Lili_day]

Cкажите пожалуйста, у кого есть под рукой список стран с которыми у Молдовы заключено соглашение об избежании двойного налогообложения - есть там Египет?

[Accountant]

http://www.fisc.md/ro/lege/tratate/tratate_evitarea/

[Наталица]

http://mf.gov.md/ru/cooperinternal/cont ... antiduble/

[Lili_day]

Получается, что т.к. Египта в списке нет, то нужно было удерживать подоходный налог у источника выплтаты....блин....

[natgeoliubiteli]

Коллеги, я искала конкретный договор об избежании двойного налогообложения (с Сингапуром) и на сайте мин фина вижу меньший список ратифицированных конвенций, чем дано на сайте contabilsef. Может есть ещё более достоверный источник информации, где перечислены все конвенции действующие на сегодняшний день? Или на contabilsef самая полная информация? Буду признательна за информацию. Вот какие ссылки я нашла:
http://www.mf.gov.md/ru/actnorm/taxes/c ... /aplicate/
http://www.mf.gov.md/ru/actnorm/taxes/c ... atificate/
http://www.mf.gov.md/ru/actnorm/taxes/c ... e/impozit/
http://www.mf.gov.md/ru/actnorm/taxes/c ... atificate/

http://www.contabilsef.md/libview.php?l ... 27&id=1316 видимо самый полный список

[Галина]

natgeoliubiteli, никогда на таких сайтах(типа cis, mf.gov и т.д) не пользуйтесь русской версией. Они просто не обновляются и откровенно врут( ну или "не соответствуют")
по всем ссылкам передите на ro(md) и увидите разницу.
http://www.mf.gov.md/ro/actnorm/taxes/c ... /aplicate/

[natgeoliubiteli]

Спасибо что сказали. Просто я не всегда знаю правильные названия стран на молдавском. потому сразу в русскую версию лезу. Наивная, думала что на русском информация идентичная.

[natgeoliubiteli]

Прошу помощи. Ситуация такая. Молдавское предприятие работает с румынским предприятием. Оказывают друг другу услуги на контрактной основе. Всё бы хорошо, но руководство решило ввести это румынское предприятие в состав учредителей (продать им часть доли, большую часть, больше 50 процентов). Пытаюсь понять, чем это может грозить молдавскому предприятию в случае продолжения работы и оказания услуг, но теперь уже взаимозависимому лицу-иностранцу.
Читаю конвенцию и никак понять не могу, о чём это они :
Articolul 9 ÎNTREPRINDERI ASOCIATE
1. Cînd:
a) o întreprindere a unui Stat Contractant participă, direct sau indirect, la
conducerea, controlul sau la capitalul unei întreprinderi a celuilalt Stat Contractant,
sau
b) aceleaşi persoane participă, direct sau indirect, la conducerea, controlul
sau la capitalul unei întreprinderi a unui Stat Contractant şi a unei întreprinderi a
celuilalt Stat Contractant şi, fie într - un caz, fie în celălalt, cele două întreprinderi sunt
legate în relaţiile lor financiare sau comerciale prin condiţii acceptate sau impuse,
care diferă de acelea care ar fi fost stabilite între întreprinderi independente, atunci
profiturile, care fără aceste condiţii ar fi fost obţinute de una din întreprinderi, dar nu
au putut fi obţinute în fapt datorită acestor condiţii, pot fi incluse în profiturile acelei
întreprinderi şi impozitate în consecinţă.
2. Cînd un Stat Contractant include în profiturile unei întreprinderi aparţinînd
acelui stat şi impune, în consecinţă, profiturile asupra cărora o întreprindere a
celuilalt Stat Contractant a fost supusă impozitării în acel celălalt Stat şi profiturile
astfel incluse sunt profituri care ar fi revenit întreprinderii primului Stat menţionat,
dacă condiţiile stabilite între cele două întreprinderi ar fi fost acelea care ar fi fost
stabilite între întreprinderi independente, atunci celălalt stat va proceda la modificarea
corespunzătoare a sumei impozitului stabilit asupra acelor profituri. La efectuarea
unor astfel de modificări se va ţine seama de celelalte prevederi ale prezentei
Convenţii în care sens autorităţile competente ale Statelor Contractante se vor
consulta reciproc.
Пожалуйста, объясните мне человеческим языком, чем мне всё это выльется? Чувствую что какой-то гадостью.