Валютные выписки

[Belka]

Впервые столкнулась с валютной выпиской помогите пожалуйста :
1.откуда беруться курсовые разницы ? это разница между курсом НБ и КБ ?
к примеру покумаем 1000 дол курс НБ 11,887=11887 лей
с леевого счёта снимется сумма 12020,т.е. курс КБ 12,02, разница между этими суммами и есть курсовая, и куда её на расходы ???
2. или же я просто в выписке указываю курс КБ и всё ?

[Райэл]

Belka
Курсовая разница это разница курса с предыдущего дня (выписки) по курсу НБМ. Скажем 19.04, курс был 11.1 лей за долар, а 20 11.2 лея за долар, так курсовая разница будет 0,1 помноженное на сумму валюты. В зависимости от того ниже или высше был предыдущий курс, курсовые разницы отрицательны или положительны, 722 или 622.
Разница между курсом банка и курсом НБМ это то что наглые банки забирают в свой карман. Я ее провожу следующим образом: скажем при покупке валюты, Дт 2294 Кт 2421, на сумму валюты по курсу НБМ, Дт 7149 Кт 2294 или Дт 2294 Кт 6126 (что очень редко бывает), на разницу курса банка и курса НБМ, а далее Дт 2431 Кт 2294, на разницу между сумой по курсу НБМ и сумой по курсу КБ, т.е. то что попадает на 2431.

[ttv]

Райэл
можно ли обойтись без 229 счёта?
Дт243 - Кт 242 = сумма валюты
Дт714 - Кт 242 = сумма разницы

[Райэл]

ttv
Можно практически. Я расписал как методологически было бы верно, на мой взгляд.

[Belka]

я что то запуталась, может на цифрах проще будет объяснить, очень прошу

[Райэл]

Belka
Ну вот смотрите:
1. По поводу курсовых разниц.
Есть курс НБМ (нац банка). Есть валюта на счете. Вот валюта на счете учитывается в бухгалтерии по курсу НБМ. Но так как курс НБМ каждый день меняется то соответственно и сума валюты в леях тоже меняется, то больше то меньше. Так вот это больше/меньше и есть курсовая разница. По валюте одна и таже сума, а по леям выходит разная. Положительная курсовая разница, т.е. та что преобразуется от того что курс на сегодня больше чем на вчера проводится Дт 243 (на леевую суму, хотя валюта та же) и Кт 622 (на леевую суму). Отрицательная курсовая разница, с точностью наоборот, когда сегодняшний курс меньше чем вчерашний и проводится как Дт 722(на леевую суму) и Кт 243 (на леевую суму, валюта тоже не меняется). По сути дела что мы имеем?! Из за курсовых разниц, не страдает сумма валюты, меняются лишь обороты по доходам и расходам исходя из того больше или меньше курс валюты на дату переоценки. Как правило переоценку делают тогда когда есть обороты по валютному счету, но не чаще одного раза в месяц. А при желании можно делать хоть каждый день, на итоги месячные, квартальные, годовые это все равно не влияет.
Пример 1: Курс на дату последней операции по валютному счету на дату 10.04.2011 был 11.22 лея за один доллар, курс на текущую дату 21.04.2011 есть 11.28 лея за доллар, на счете у нас 1000 долларов. На 10.04.2011 1000 долларов было 11220 лея, а на 21.04.2011 уже 11280 лея. Сума по валюте та же, а вот по леям разная. У нас получается положительная курсовая разница на 11280-11220 = 60 лей. Которые отражаются Дт 243 Кт 622 на 60лея, потому что по 243 эта 1000 доларов стоила 11220 лея, а сейчас больше 11280, т.е. фирма получила доход от переоценки.
Пример 2: Курс на дату последней операции по валютному счету на дату 10.04.2011 был 11.22 лея за один доллар, курс на текущую дату 21.04.2011 есть 11.20 лея за доллар, на счете у нас 1000 долларов. На 10.04.2011 1000 долларов было 11220 лея, а на 21.04.2011 уже 11200 лея. В этом случае у нас уже получается отрицательная курсовая разница, так как та же сума в долларах уже дешевле на 2 бани по отношению к предыдущей дате. Т.е мы потеряли 20 лей (11220-11200), эти 20 лей мы проводим Дт 722 Кт 243. Опять же сума в доларрах у нас не страдает, она также 1000, но уже в леях другая, меньше той что была раньше, потому мы у себя и регистрируем расходы.

2. По поводу комиссиона банка при продаже/покупке валюты.
Тут возникает разница по курсу КБ (ком. банка) и курса НБМ, так как тот курс по которому валюта продается/ покупается отличается от курса НБМ. А так как мы ведем учет валюты по курсу НБМ, эту разницу нужно учитывать. Так вот: вся операция по покупке/продаже валюты проводиться через счет с которого потом или списываться деньги (в случае когда курс КБ меньше курса НБМ), или же прибавляются деньги (в случае когда курс КБ больше курса НБМ). Как это все происходит, при покупке валюты: у нас есть деньги на 242 скажем 1, мы покупаем 1000 долларов, курс НБМ 11.20, курс КБ 11.22, сума покупки получается по крусу КБ будет 11220 лея, а вот на счет валютный придут уже 11200 лея. Что за чудеса?! А вот это и есть разница между курсом КБ и курсом НБМ, вот эти вот 2 бани. Что у нас получается?! А у нас получается что мы эти две бани теряем, так как должны учитывать валюту по курсу НБМ. Другими словами Деньги уходят по курсу КБ, а приходят по курсу НБМ. Но для этого я использую некий счет, что бы показать движение этих денег 229, хотя некоторые отражают это через 245, а некоторые вообще не отражают. Проводки: Дт 229 Кт 241 на суму по крусу КБ 11220 лея, далее расходы Дт 722 Кт 229 на суму 20 лей, далее поступление денег на валютный счет Дт 243 Кт 229 на суму в 11200 лея или 1000 долларов, на текущую дату, потому что на другу дату, это уже будет другая сума в леях, так как возникают курсовые разницы, описанные выше. В случае когда курс КБ меньше чем курс НБМ, скажем курс КБ 11,18, а курс НБМ 11,20, тогда у нас получается доход который мы относим на 614 счет: Дт 229 Кт 242 на суму в 11180 лей, далее Дт 229 Кт 612 на 20 лей и затем, Дт 243 Кт 229 на суму в 11120 лея. При продаже то же самое только с точность наоборот: в случае когда курс КБ 11,22 выше курса НБМ 11,20, тогда с валютного счета уходит сума меньшая чем приходит на леевый, опять же виной разница в курсах. С валютного уйдет по курсу НБМ, 11120 лей, а придет на леевый 11220 лея. Таким образом делаем проводки: Дт 229 Кт 243 на суму в 11220 лея, на 229 образуется доход в разнице курсов Дт 229 Кт 612 на суму в 20 лей и уже уходит на леевй счет Дт 242 Кт 229 сума в 11220 лея. В случае когда курас КБ 11,20 меньше курса НБМ 11,22, происходит следующее: с валютного уходят по курсу НБМ 11220 лея Дт229 Кт 243 11220 лея, на 229 образуются расходы связанные с разницей курсов Дт 714 Кт 229 на 20 лей, а затем Дт 242 Кт 229 на остаток суммы, то что соответствует курсу КБ 11200 лея.
Так что вот такая вот математика. Может где-то и ошибся, лень перечитывать.

[Райэл]

Я уже второй раз ошибаюсь и пишу вместо 612 счет 614. По сему, предлагаю: Ввести в план счетов некий сиквел 612 счета и назвать его "Другие операционные доходы часть вторая"

[Belka]

Спасибо большое что не поленились более подробно всё описать, теперь намного понятнее

[LMN]

Значит,разницу курса КБ и НБМ берем на 612 и 712 а какой именно ? 612.6 ?

[Галина]

так смотря что больше:курс НБМ или коммерческий.

[LMN]

Я имела в виду,какой именно счет задействовать 612.1,612.2,...612.6 или это не играет огромной роли?

[Галина]

Субсчета определяете вы: у меня на 612,6 и 713,9. У Раэла 612,6 и 714,9.

[LMN]

Спасибо огромное

[LMN]

А я не знаю,почему ,брала на 722 и 622.Сейчас быстренько все исправлю.

[Belka]

А у меня программа автоматом разницу между курсами НБ и КБ кидает на 722, исправлять или можно так оставить ?