ДОКУМЕНТЫ НА БАНКОВСКИЕ УСЛУГИ

[valentinmd]

ХОТЕЛОСЬ БЫ ПОЧИТАТЬ КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ВЫДАЮТ ВАМ ВАШИ БАНКИ ПО УСЛУГАМ (ПЛАТА ЗА НАЛИЧКУ, ПРОВЕДЕНИЕ ПЛАТЕЖЕК И Т.П.) ЧТО ВАМ ДАЮТ НН, ТТН, АКТ ВЫПОЛНЕНЫХ УСЛУГ ИЛИ ПРОСТО В ВЫПИСКЕ УКАЗЫВАЮТ СУММУ КОТОРУЮ СПИСАЛИ С ВАШЕГО СЧЕТА

[Tiana]

Выписки с квитанциями, ежемесячно по факту оплаты н/н на услуги клиент-банка.

[Надежда]

А нам дают просто расшифровку к выписке за что сняли и никаких НН

[AFEX]

кому интересно:

Об утверждении Регламента о требованиях к внутренним
бухгалтерским документам

Постановление Национального банка Молдовы
N 381 от 15 декабря 2005 г.
(Monitorul Oficial, 6 января 2006, nr.1-4, ч. III, ст. 10)

На основании ст.5, 11 и 44 Закона о Национальном банке Молдовы N 548-XIII от 21.07.95 г. Административный совет Национального банка Молдовы ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Регламент о требованиях к внутренним бухгалтерским документам.
2. Аннулировать Постановление Административного совета Национального банка Молдовы N 49 от 6.03.2003 г. об утверждении Регламента по составлению и использованию формуляра "Notă de contabilitate" (Monitorul Oficial al Republicii Moldova N 46-47 (1139-1140) от 14 марта 2003 г.).
3. Настоящее постановление публикуется в Monitorul Oficial al Republicii Moldova и вступает в силу с 21 апреля 2006 г.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬ
АДМИНИСТРАТИВНОГО СОВЕТА
НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА МОЛДОВЫ Леонид ТАЛМАЧ

РЕГЛАМЕНТ
о требованиях к внутренним бухгалтерским документам
(в редакции Постановления НБМ Nr.286 от 26 октября 2006 г.,
в силу 1 января 2007 г.)

Глава I
Общие положения

1.1. Настоящий регламент разработан на основании статей 11 и 48 Закона о Национальном банке Молдовы N 548-XIII от 21.07.95 г., целью которого является регулирование порядка составления документов, используемых при отражении в бухгалтерском учете внутрибанковских операций.
1.2. Требования регламента распространяются на Национальный банк Молдовы, банки Республики Молдова, в т.ч. филиалы иностранных банков, авторизированные Национальным банком Молдовы (далее - банки), при осуществлении внутрибанковских операций.
1.3. Для отражения в бухгалтерском учете внутренних операций, в том числе операций, отражаемых на внебалансовых счетах (условные счета и счета меморандума), банк по необходимости использует формуляры документов, разработанные и утвержденные банком самостоятельно, которые содержат минимальные обязательные элементы, предусмотренные настоящим регламентом (в редакции Постановления НБМ Nr.286 от 26 октября 2006 г., в силу 1 января 2007 г.).
1.4. В контексте настоящего регламента внутренняя операция представляет собой операцию, проведенную внутри центрального офиса банка или отдельной его единицы, а также между центральным офисом банка и отдельными его единицами, или между отдельными его единицами, не относящуюся к кредитным переводам, прямому дебетованию или бесспорному взиманию (в редакции Постановления НБМ Nr.286 от 26 октября 2006 г., в силу 1 января 2007 г.).

Глава II
Минимальные требования к документам, используемым банком
при отражении в бухгалтерском учете внутренних операций
(в редакции Постановления НБМ Nr.286 от 26 октября 2006 г.,
в силу 1 января 2007 г.)

2.1. Документы, используемые банком при отражении операций, осуществленных внутри центрального офиса банка или отдельной его единицы, включают в обязательном порядке следующие данные:
а) наименование банка;
b) банковский код;
c) фискальный код банка;
d) вид документа;
е) номер, дату, месяц и год составления документа;
f) содержание операции;
g) дебет и/или кредит или приход/расход;
h) сумму (в цифрах);
i) сумму (прописью в леях);
j) подписи лиц, ответственных за выполнение, составление и регистрацию операции.
2.2. Документы, используемые банком при отражении операций, осуществленных между центральным офисом банка и отдельными его единицами, включают в обязательном порядке следующие данные:
а) наименование банка;
b) банковские коды;
c) фискальный код банка;
d) вид документа;
е) номер, дату, месяц и год составления документа;
f) содержание операции;
g) дебет и кредит;
h) сумму (в цифрах);
i) сумму (прописью в леях);
j) подписи уполномоченных лиц.

Глава III
Требования по составлению и исполнению документов,
используемых при отражении в бухгалтерском учете
внутрибанковских операций

3.1. Документы, используемые для отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций, составляются ответственным исполнителем банка и исполняются в операционный день, когда были оформлены.
3.2. Документы составляются на государственном языке. Параметры и содержание формуляров используемых документов при отражении в бухгалтерском учете внутрибанковских операций, в зависимости от включенного объема данных, устанавливаются банком самостоятельно, учитывая по необходимости требования п. 2.1 и п. 2.2 (в редакции Постановления НБМ Nr.286 от 26 октября 2006 г., в силу 1 января 2007 г.).
3.3. Документы, используемые банком при отражении операций, осуществленных между центральным офисом банка и отдельными его подразделениями, а также между отдельными его подразделениями, должны быть подтверждены оттиском печати и подписаны двумя лицами с правом подписи в соответствии с действующим законодательством.
3.4. Банк на свое усмотрение может дополнять или изменять содержание используемых документов в зависимости от сущности экономической операции и технологии обработки информации при отражении в бухгалтерском учете внутренних операций реквизитами, необходимыми для осуществления адекватного учета операций в соответствии с требованиями внутрибанковских процедур (в редакции Постановления НБМ Nr.286 от 26 октября 2006 г., в силу 1 января 2007 г.).
3.5. Формуляры документов, используемых для отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских процедур печатаются типографским способом на бумажном носителе или в электронной форме, полностью напечатанные на бумажном носителе, на принтере. Количество экземпляров устанавливается банком самостоятельно в соответствии с внутрибанковскими процедурами.
3.6. В формулярах документов, используемых для отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций, не допускаются исправления или подтирки.
3.7. На документах, используемых для отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций, проставляются оттиск печати и подписи уполномоченных лиц банка в соответствии с внутрибанковскими процедурами.
3.8. Первый экземпляр документов, используемых при отражении в бухгалтерском учете внутрибанковских операций, служит основанием для регистрации операций на счетах, указанных в документе, и подшиваются вместе с первичными документами в папку с документами операционного дня банка.
3.9. Остальные экземпляры документов, используемых при отражении в бухгалтерском учете внутрибанковских операций, распределяются по необходимости в соответствии с требованиями внутрибанковских процедур.
(Согласно Постановлению НБМ Nr.286 от 26 октября 2006 г. после пункта 3.2 введен новый пункт 3.3, а пункты 3.3-3.8 становятся соответственно пунктами 3.4-3.9, в силу 1 января 2007 г.).

Глава IV
Заключительные положения

4.1. Внутрибанковские процедуры о порядке подписания, визирования, распределения и хранения используемых документов при отражении в бухгалтерском учете внутрибанковских операций разрабатываются банком самостоятельно.

Приложения 1-6
(Признаны утратившими силу Постановлением НБМ
Nr.286 от 26 октября 2006 г.,
в силу 1 января 2007 г.)

[AFEX]

так что правы и Tiana и Надежда

[valentinmd]

Мне енто постановление не очень нравится, потому что оно имеет отнощение к документам внутрибанковской системы, а не к документам внешним то есть тем которые выходят за круг банковской системы. И еще существует НК "Не разрешается вычет расходов, если налогоплательщик не может документально подтвердить, что они были понесены в определенном размере в соответствии с порядком, установленным Правительством" то есть правительство а не национальным банком.

[AFEX]

проста как было указано выше Приложения 1-6 (Признаны утратившими силу Постановлением НБМ Nr.286 от 26 октября 2006 г.,
в силу 1 января 2007 г.)

а раньше было так:

"2.4. Notă de plată - платежный документ (приложение 3), используемый банком (центральным офисом, филиалом, представительством) при отражении в бухгалтерском учете безналичных операций, осуществленных на основании договорных требований, с привлечением банковских счетов клиентов и банка по:
a) взиманию банковских комиссионных с банковских счетов клиентов, по обслуживанию счетов и других комиссионных, предусмотренных договором, по банковским тарифам;
b) ежедневной переоценке остатков по банковским счетам клиентов в иностранной валюте;
c) перечислению сумм заработной платы на текущие банковскиe/ депозитныe счета по указанию работника - банковского клиента;
d) капитализации процентов по депозитам физических и юридических лиц;
e) взиманию с работников/клиентов кредитов и процентов по выданным кредитам в соответствии с кредитными договорами;
f) прочие операции."

но такое раньше было а счас действительно действуют такие правила:

Статья 20. Закона о БУ
"(1) Типовые формы строгой отчетности применяются в случае:
a) отчуждения активов с передачей права собственности;
b) оказания услуг;
c) осуществления перевозок активов в рамках территориально дезинтегрированного субъекта;
d) приобретения активов у поставщиков-граждан;
e) передачи активов в лизинг, аренду, имущественный найм.
(2) Порядок издания, выдачи, приобретения, хранения, учета и использования типовых форм строгой отчетности устанавливается Правительством."

далее
в перечне типовых форм первичных документов строгой отчетности (Приложение N 1 к Постановлению Правительства Республики Молдова N 294 от 17 марта 1998 г.) нет первичного документа который бы подтверждал оказание банком услуг своим клиентам, за исключением услуг облагаемых НДС (ст. 117 НК)

а значит, согласно ст. 19 (3) Закона о БУ "Субъект использует типовые формы первичных документов, утвержденные Министерством финансов. В случае отсутствия типовых форм или если таковые не удовлетворяют потребность субъекта, он разрабатывает и использует формы документов, утвержденные руководством субъекта с соблюдением требований части (6)."

а как было указано выше

"1.3. Для отражения в бухгалтерском учете внутренних операций, в том числе операций, отражаемых на внебалансовых счетах (условные счета и счета меморандума), банк по необходимости использует формуляры документов, разработанные и утвержденные банком самостоятельно, которые содержат минимальные обязательные элементы, предусмотренные настоящим регламентом (в редакции Постановления НБМ Nr.286 от 26 октября 2006 г., в силу 1 января 2007 г.). "

[valentinmd]

То что применять банк может ни кто и не спорит, а как быть с тем, что в НК недвусмысленно сказано "Не разрешается вычет расходов, если налогоплательщик не может документально подтвердить, что они были понесены в определенном размере в соответствии с порядком, установленным Правительством". да и налоговикам нацбанк что, зайцу стопсигнал (если конечно это не на их стороне).

[AFEX]

а если нет процедуры установленное Правительством для налог.учета, тада смотрите ст. 44(7) НК

[Tiana]

А в чём вопрос? Что нет якобы подтверждениЙя (то бишь н/н) комиссионных банковских, т.е. за платёжки? Так не надо ничего, есть ведь договор с банком, там и расценки, к выпискам прилагаются квитанции, этого достаточно...

[AFEX]

да вот товарищ хочет удостовериться что квитанции (ноте де платэ и т.д.) выпущенные банком можно принять к учету а затраты по ним вычитать, в ентом и суть вопроса

[Александра]

Работаю и с разными банками. Какие-то дают только выписку, в которой указана сумма банковских услуг (догадайся сам, что это за сумма), другие же прилагают распечатку данной услуги, с указанием за что и т.п.

[AFEX]

и канечно вы по "догадайся сам, что это за сумма" делаете проводки

[Александра]

и канечно вы по "догадайся сам, что это за сумма" делаете проводки

А вы как думаете?

[AFEX]

а бывает еще интереснее, особенно по сумам полученным из-за бугра, када сумма до меня дошедшая уже за минусом разных там комиссионных, и никаких тебе документов или хотя бы "догадайся сам, что это за сумма" ,
и ничего, люди справляются