Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

[Галина]

tatianaivanovna, спасибо за благодарности, тем более ценные, что получены от уважаемого мной человека.

[tatianaivanovna]

Галя, спасибо. Насчет возмущения и произвола - то у меня на это дело уже мышечная стойка как у терьера на лису. Понятно, что кредиторы, которым я (предприятие) не заплатило маловероятно, что согласятся "спасать" меня от дополнительных налоговых нагрузок и "прощать" мне долг. Мы так поступали, когда реально шли торги по сумме кредиторки. Они бедный согласны были и на часть суммы, лишь бы что-то от нас получить и мы сторговывали суммы - часть платили. а часть нам прощали. Но некоторые не желали идти на снижение долга и сроки исковой давности прошли. Не все могут себе позволить судебные издержки - и кредиторки остаются. Тема есть - не надо от нее отмахиваться. Все важно - для каждого его личная проблема наиболее важна. Я на форуме все реже - и не на все реагирую - не успеваю или усилий и мозгов не хватает. Но вот в отношении списанной кредиторки еще хотела бы увидеть практику проверок - все же при проверках в учет налогооблагаемой базы по IVAO пойдет вся списанная кредиторка. или кредиторка по приобретенным товрам, материалам, услугам операционным? Ведь в отчете IVAO не даны никакие исключения. И нигде нет такой нормы - когда кредиторка - операционка. а когда - нет. Галь, да я и не Вам лично пишу - в кои веки просто пишу - свое мнение на тему. Я сегодня начала выздоравливать после тяжелого гриппа. Так что чуть чуть плеснула энергией.

[Галина]

еще хотела бы увидеть практику проверок

100 лет бы не видела и не соскучилась бы.

свое мнение на тему.

Хочу побольше разных мнений на форуме.(не может же чел. все время только сам с собой спорить )
Выздоравливайте, а лучше-не болейте!

[Maist]

Друзья!
Подскажите, пожалуйста, такую вещь, а то "слегка" запутался...
Вот по контракту структура произвела оплату вперёд за товар. Потом предприятие приобрело товар у своего поставщика и передало его структуре-покупателю...
Покупатель кинул деньги на счёт продавца... У продавца возникли обязательства по 5-кам, которые потом закрылись.
А вот КАК отразить то, что должно быть базой для 3% налога? Деньги легли на счёт, ими манипулировали для оплаты поставщику и т.д. А они должны попасть на 6-ку для налогообложения...
Подскажите последовательность действий, плиз!

Контракт - между продавцом и покупателем, продавец - для покупателя и поставщик, про поставщика продавца - так для ясности... Поставщик продавца в контракте не фигурирует...

[Птица]

Всем доброго дня. Читала , читала но так и не нашла ответ на мой вопрос.
Предприятие открылось в октябре 2012 года.
В ноябре было не плательщиком НДС.
с 01.12.12 стало Плательщиком.
По 1 .12.12 я сдаю отчет IVAO-3%
за декабрь VEN12-12%.....
Или все таки есть возможность выбрать общий режим-12 % ? Слышала что для вновь образованных предприятий это возможно. Но ни как не могу найти аргументированные ссылки на законодательные акты)))

[Accountant]

По 1 .12.12 я сдаю отчет IVAO-3%
за декабрь VEN12-12%.....

Да, так.

[Accountant]

Подскажите, пожалуйста, такую вещь, а то "слегка" запутался...

Я тоже!
Попробуйте объяснить еще раз, но не по "понятиям", а используя буквы: фирма А, Б, В. И очередность операций.

[Галина]

У продавца возникли обязательства по 5-кам, которые потом закрылись.

А они должны попасть на 6-ку для налогообложения...

Простите за тупость, а что такое эти 5-ки и 6-ки?

[Maist]

Извините за сумбур!
Покупатель - A. Продавец - B. Поставщик продавца - C.
В заключает контракт купли-продажи с А, согласно которому А переводит деньги В на р/с предоплатой. В проплачивает из этих денег стоимость товара своему поставщику - С. Договор - только между А и В. И после получения товара от С, В передаёт товар А, согласно контракта.
Внимание - вопрос!
В должен отразить доход и выплатить с него 3%. Деньги к В поступили на 242. Ну а 3%-й налог начисляется с сумм, проходящих по счетам 61..., 62... КАК отразить деньги, поступившие на 242, через 611 и исчислить из них налог ну и потом - проплата...

[ирина85]

простите,а ваша купля-продажа между А и В не сопровождается никакими проводками и документами?только поступлениями на 242

[ka-soft]

ttv
Опять возвращаюсь к роялти.
Читаю Ст. 12 пункт 1 НК - определение роялти, и п. 6 - в котором говориться, что роялти предстовляет собой финансовый доход.
И становиться снова не понятно. Попадают ли, в моем случае, доходы от роялти, под 3% или нет?!

[Галина]

Проплата: Дт 242 Кт 221(или 523) напр.10 тыс.

И после получения товара от С (Дт 217 Кт 521 9 тыс), В передаёт товар А, согласно контракта.

Вот во время этой операции В должен отписать ТТН, а с ней и появляется ваша 6-ка
У В:
Дт 711 Кт 217 9 тыс.
Дт 221 Кт 611 10 тыс
и начисляете 3 %:
Дт 731 Кт 534.1 300

[ttv]

ttv
Опять возвращаюсь к роялти.
Читаю Ст. 12 пункт 1 НК - определение роялти, и п. 6 - в котором говориться, что роялти предстовляет собой финансовый доход?.
И становиться снова не понятно. Попадают ли, в моем случае, доходы от роялти, под 3% или нет?!

"Статья 12. Понятия
Для целей настоящего раздела применяются следующие понятия:
1) Роялти (периодические платежи) – платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или передачу права использования любого авторского права и/или смежных прав, в том числе на произведение литературы, искусства или науки, включая кинофильмы и фильмы или записи для телевидения или радиовещания, любого патента на изобретение, товарного знака, чертежа или модели, плана, компьютерной программы, секретной формулы или процесса, за использование или передачу права использования информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта."

В данной статье не указано, что роялти - финансовый доход.
В вашем случае - это не финансовый доход, по моему мнению.

Прочтите статью Татьяны Гриник, которая рассматривает роялти, как вознаграждение.
http://www.contabilitate.md/?mod=article&id=4813
Вот ещё статья, другого автора
http://www.profit.md/articles-ru/number_04_2012/548562/
и НСБУ 5
Операционная деятельность - основная деятельность предприятия по получению дохода от реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также от других видов деятельности, которые не являются ни инвестиционной, ни финансовой деятельностью, например: доходы от продажи товарно-материальных запасов, краткосрочных ценных бумаг, полученные штрафы, пени, неустойки и др.
Инвестиционная деятельность - приобретение и продажа долгосрочных активов.
Финансовая деятельность - деятельность, результатом которой являются изменения в размере и составе собственного капитала и займов предприятия.

ст. 12 НК
6) Финансовый доход - доход, полученный в виде роялти (периодических платежей), аннуитетов, от сдачи имущества в аренду, имущественный наем, узуфрукт, по курсовой валютной разнице, от безвозмездно поступивших активов, другие доходы, полученные в результате финансовой деятельности, если участие налогоплательщика в организации такой деятельности не является регулярным, постоянным и значительным.

А у Вас это постоянный доход, значит, операционный.

[Maist]

Галина
Спасибо!
Но вот смущает одна веСЧЪ!
Отпуск товара покупателю был не месяц в месяц, а как раз там следующий отчётный период получился. Да и деньги продавец получил вперёд, т.е. вроде как 221 - Дебиторская задолженность тут "не идёт"...
523 - как бы - самое то, но нет корреспонденции 523 - 611! Вот и куда тут тогда?
Если Дт523-Кт221 перекидывать, то это "Зачет сумм ранее полученных краткосрочных авансов при предъявлении счетов покупателям для окончательного расчета"... Хотя потом уже Дт221-Кт611 теоретически проходит... Но начало не вяжется...
Корреспонденция есть только Дт523-Кт612 при "Списание сумм невостребованных авансов по истечении сроков исковой давности" не то... И Дт523-Кт622!!! Но это сосем не то...

[Галина]

Дт523-Кт221

у всех вяжется.

Хотя потом уже Дт221-Кт611 теоретически проходит.

практически тоже.

Вот и куда тут тогда?

Домой, учить "основы б/у".