Подоходный налог с мелких - 3% (или 12%?)

[Maist]

Галина
Спасибо ещё раз! И последний вопрос - а вот такая схема имеет право жить в моём случае?
"... 1. При получении денег на р/с фирмы от заказчика вперёд в счёт будущей поставки: Дт - 24211 -> Кт - 5211;
2. При оплате вперёд поставщику за рубеж с р/с фирмы: Дт - 2212 -> Кт - 24311;
3. При оприходовании полученных от поставщика товаров из за рубежа по приходной ТТН: Дт - 2171 -> Кт - 2212, счёт поставки 2171, ( в "Реквизитах поставщика" основной счёт указывается - 2212);
4. При поставке товаров заказчику в счёт ранее перечисленных им на р/с фирмы денег по расходной ТТН: Дт - 7112 -> Кт - 2171 - на сумму оплаты товаров поставщику, (при этом в расх. ТТН - в "Реквизитах покупателя" основной счёт указывается - 5211, а в "Реквизитах по умолчанию" - Счёт номенклатуры - 2171, Счёт НДС - 5342, Счёт возврата - 8221, Счёт затрат - 7112), и Дт 5211 -> Кт 6112 - на сумму продажи заказчику;
По 4 операции при создании расходной ТТН программа всё делает сама - проводки и по счёту 5211 и 7112, и 2171, и 6112. При этом счета 5211 и 2171, как и 2212 - "закрываются" - т.е. сальдо по этой схеме нет, а сальдо "ложится" только на 7112 и 6112. ..."

[InJen]

Maist
а вы вообще бухгалтер?

[Maist]

InJen
А к чему вопрос?! Я где-то здесь на форуме писал, кто я и что я... По специальности - конечно нет, НО... "...не кОрысти ради, а токмо волею... "! (с)
И поэтому и спрашиваю, и мотаю на ус. Надеюсь, это никого не раздражает?!

[ttv]

не, не раздражает, просто бесит! все проводки не верны

[Галина]

а вот такая схема имеет право жить в моём случае?

Нет. Лучше ее сразу удушить, чтоб не мучилась.

[InJen]

Maist
потратьте немного времени и денег и сходите на самые элементарные курсы бух. учёта, если не хотите нанимать бухгалтера, а тот такого натворите, что никаких денег не хватит чтоб разгрести то, что вы сделали, тем более что работаете с импортом-экспортом, а это зарубежные партнёры, репатриация валюты, курсовые разницы, правильное формирование себестоимости товаров от которой зависит очень многое. Не обижайтесь, это просто дружеский совет .

[OXY]

Извиняюсь, что долго не было на моем любимом форуме, уже выздоравливаю.

почему вы выдергиваете из контекста слова, вас кто так учил?

Я добросовестно прочитала весь топик, так и не поняла к чему это сказано. Вроде писала по существу

OXY писал(а):
А теперь скажите, является ли списание кредиторской задолженности регулярным, постояным и значительным?
Нет, не является, как и не является финансовой деятельностью вообще.

потому что

все что происходит в рамках операционной деятельности и доходы возникают операционные и не передергивайте выдержками из стандартов.

Так? Дайте ссылку на нормативный акт. Если так рассуждать, то легко могу убедить что весь счет 622 связан с основной деятельностью предприятия

А я тоже списанную кредиторскую задолженность отношу на счет 622. Очень давно пришла к такому выводу.

Было для фирмы принципиально на какой счет относить,уже не помню нюансов.
Сейчас выложу цитаты из НСБУ

[OXY]

НСБУ 5 ст 62
Операционная деятельность - основная деятельность субъекта по получению дохода от реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также от других видов деятельности, которые не являются ни инвестиционной, ни финансовой деятельностью, например: доходы от продажи товарно-материальных запасов, краткосрочных ценных бумаг, полученные штрафы, пени, неустойки и др.
Инвестиционная деятельность - приобретение и продажа долгосрочных активов.
Финансовая деятельность - деятельность, результатом которой являются изменения в размере и составе собственного капитала и займов субъекта.
Доход от продаж (цифровая сделка) представляет валовой приток экономической выгоды полученной или подлежащей получению в течение отчетного периода на счета субъекта, который приводит к росту собственного капитала, за исключением взносов собственников субъекта и сумм взимаемых от имени третьих лиц.
НСБУ 7 пункт 7 повторяет определения из НСБУ 5
более подробнее расшифровывает виды деятельностис п14 по 17

Финансовая деятельность
17. Информация о движении денежных средств в результате финансовой деятельности очень важна, так как позволяет пользователям финансовых отчетов узнать, почему у субъекта увеличился или уменьшился собственный капитал, какие изменения и почему произошли в величине и составе долгосрочных и краткосрочных обязательств. Кроме того, эта информация полезна при прогнозировании требований по будущему движению денежных средств со стороны инвесторов и кредиторов. Движение денежных средств от финансовой деятельности включает:
а) денежные поступления от эмиссии собственных акций и других ценных бумаг;
b) денежные выплаты собственникам с целью приобретения или погашения акций субъекта;
c) денежные поступления в виде краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов;
d) денежные выплаты при погашении задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам;
e) денежные поступления от арендаторов при погашении обязательств, связанных с финансируемой арендой;
f) выплата дивидендов;
g) денежные поступления от роялти.

Операции, не связанные с денежными средствами
37. Многие виды инвестиционной и финансовой деятельности не имеют непосредственного влияния на текущее движение денежных средств, но влияют на капитал и структуру активов субъекта. Исключение неденежных операций из отчета о движении денежных средств отвечает цели данного отчета, так как они не включают в себя движение денежных средств в течение отчетного периода. Примерами неденежных операций являются:
а) приобретение активов с помощью непосредственного принятия соответствующих обязательств или на основе финансируемой аренды;
b) приобретение другого субъекта и активов посредством выпуска акций;
c) обращение долга в собственный капитал.

Что это такое недопонимаю и как это связано с нашим вопросом

[size=85]КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ ПОДГОТОВКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ
Ст 65 -99
67. Определения доходов и расходов идентифицируют их основные отличительные черты, но не уточняют критерии, которым они должны будут отвечать прежде, чем их признают в отчете о финансовых результатах. Критерии для признания дохода и расходов отражены в параграфах 78 - 94.
71. Доходы, получаемые предприятием в результате неосновной деятельности, включают статьи, которые соответствуют определению дохода и могут возникнуть или не возникнуть в ходе основной деятельности предприятия. Такие доходы представляют собой увеличение экономической выгоды и как таковые не отличаются по своей природе от дохода, получаемого в результате основной деятельности. Поэтому они не считаются отдельными составляющими элементами настоящих основ. [/size]

[OXY]

Это определение из Плана счетов
Venituri din activitatea financiară - venituri din transmiterea în posesiunea altor persoane pe un termen mai mare de un an a activelor nemateriale şi a celor materiale pe termen lung, a activelor intrate cu titlu gratuit, sub formă de diferenţe de curs valutar, subvenţii de stat etc.
Venituri din activitatea operaţională - venituri rezultate din activitatea de bază a întreprinderii (vînzarea produselor, mărfurilor, prestarea serviciilor etc.).
Теперь рекомендуемые проводки из Плана Счетов
Счет 612 - регламентируется НСБУ 2,10,17
В приводимых примерах нет списание кредиторской задолженности, хотя в счете 714 – предусмотрено списание ДТ задолженности.
Не думаю, что разработчики НСБУ это не предусмотрели
Счет 714 предусматривает списание безнадежной дебиторской задолженности
Счет 622 регламентируется НСБУ 10,17,18,20,21
В приводимых примерах есть « Списание кредиторской и депонт задолженности, срок исковой давности которой истек» но отражен счет 531

Счет 722 Списание ранее выданных и невостребованных долгосрочных авансов

Также в книге по ФинУчету в редакции АСАР 2000 на стр394 тоже написано общей фразой Списание кредиторской и депонт задолженности, срок исковой давности которой истек»
Ну в НК ст 12 6) Фин доход – это …. Другие доходы, полученные в результате фин.деятельности ,если участие налогоплательщика в организации такой деятельности не явл. регулярным, постоянным и значительным.
Это определение в принципе соответствует теории БУ.

Думаю, что списание кредиторской задолженности, срок исковой давности которой истек , т.е более 3х лет – не явл. Постоянным, регулярным и значительным и следовательно относим на счет 622.
Если быть честным, то я в определенных случаях отношу списание кредиторской задолженности на счет 622 и для меня это не является принципиальным в настоящее время.

[Maist]

ttv
Ну, не стОит так нервничать...
2 all
Поверьте, если бы в моём случае всё было бы так просто - то не мучился бы...

А что касается схемы, то прикол в том, что её где-то здесь же и посоветовали, когда речь о проводках в программе зашла... Вот только не могу пока найти где именно.

И что, прямо все абсолютно проводки там неверны?!

[Галина]

Все.
1. Вы путаете покупателей (221) и поставщиков(521)
2. В 3 проводке при оприходывании товара из-за рубежа еще куча проводок должна быть.

[Anjel]

Поверьте, если бы в моём случае всё было бы так просто - то не мучился бы...
И что, прямо все абсолютно проводки там неверны?!

Человеку, не владеющему специальностью, и простая ситуация может показаться сложной. Вернее, он может ее запутать до сложной.

[alina_b]

Всем привет!!!

На улице пасмурная погода... Для меня она стала еще пасмурнее, когда я задумалась над следующим вопросом.

Вновь созданное предприятие (2012), не плательщик НДС. Станет плательщиком НДС в 2013 году и тогда же и перейдет на 12% ПН.
Расходы 2012 года - огромные - где-то 3 млн лей... В 2013 запускают завод...
Можно ли будет согласно ст. 32 перенести убытки на будущее????

Речь-то идет о налоговых убытках... А за 2012 год мы сдаем форму IVAO, так как подпадаем под статью 54 прим НК..... И не определяем налоговый убыток....

У кого какие идеи???
Заранее благодарю!

Всех поздравляю с наступившей пятницей....

[Райэл]

alina_b
Попробуйте подумать над использованием 251 счета.

[Anjel]

alina_b

В любом случае затраты на проект, строительство и ввод в эксплуатацию завода у вас не попадают в расходы, а на 121 счет незавершенки.
На расходы 2012 года можно отнести з/п и налоги с нее ( себестоимость проданных товаров, если есть) ну и по мелочам. Остальное на 251.