Налоговый форум Молдовы

С УТРА ПОЯВИЛСЯ ИНТЕРЕСНЫЙ ВОПРОС.
А ЧТО НАМ ДЕЛАТЬ С ВРЕМЕННЫМИ РАЗНИЦАМИ ПО П/Н В СВЯЗИ СО СТАВКОЙ П/Н/ В КРУГЛЫЙ НОЛЬ. СВОРАЧИВАЕМ ДАННЫЕ ВЕРТУАЛЬНЫЕ НАЧИСЛЕНИЯ ИЛИ ПУСТЬ ПОКА ЖИВУТ, ВДРУГ ПЕРЕДУМАЮТ НАСЧЕТ НОЛЯ.

по НСБУ сворачивать (НСБУ 12, п. 30),

но теоретики могут доказать и обратное- учитывая там принципы, основопологающие допущения и т.д.

но лично для меня требования НСБУ главенствуют над принципами

Опять-таки должны быть раъяснениЙя, Йя лично ничего сворачивать не стану, там штрафы за неправильноЙе исчислениЙе будь звдоров, хотя непонятно откуда, Йесли 0. Как всё несовершенно...

Вот этот вопрос я люблю... . Тоже кстати, позавчера с коллегой обсуждал.

Друзья, а вы как вообще оформляете «бух проводочки» по временным разницам (я о документальном подтверждении)? Бух справочки там какие-то пишите? Или на основании Налоговой Декларации?

Я вообще предлагаю вести отдельный аналитических бухгалтерский регистр – «Временные разницы». Шапка таблицы – текущий год, тип разницы (вычитаемая/налогооблагаемая); вид разницы (по доходам/по расходам); год возникновения; предположительный срок реверсирования; сумма текущей разница (берем ее из Налоговой Декларации); сумма накопившейся разницы (аля, промежуточный итог по предыдущему столбцу); текущая ставка по подоходному налогу; сумма признанного отсроченного актива/обязательства по данной разнице в прошлом году; сумма аннулированного отсроченного актива/обязательства в текущем году, связанная с изменением ставки налога; сумма начисления/реверсирования отсроченного актива/обязательства в текущем году; сумма отсроченного актива/обязательства на конец отчетного года.

Ладно, что-то я в дебри ушел... .

Как сказал AFEX, в балансе (какой там у нас следующий после годового 2007, а … полугодовой или кому-то вообще годовой 2008) их не должно быть, ну они должны быть равны нулю на 01.01.2008.

Но вот тут я хочу развернуть этот ответ. На 31.12.2007 они должны быть рассчитаны по ставку 15% и признаны в учете. А вот уже 01.01.2008 года аннулированы на общую сумму таковых.

Tiana писал(а):Опять-таки должны быть раъяснениЙя, Йя лично ничего сворачивать не стану, там штрафы за неправильноЙе исчислениЙе будь звдоров, хотя непонятно откуда, Йесли 0. Как всё несовершенно...

Ну если только кто-то напомнит письменно МинФину... а так по своей инициативе я думаю, они не будут что-либо эмитировать (устно, укажут на 12 НСБУ).

Да, и вот что еще забыл... - БАЛАНСОВАЯ стоимость хоть и нуль, но разницы ЕСТИ, и возникнут в течении 2008 и последующих периодов... их учет (я о самом размере разницы, а не о балансовой стоимости отсроченного актива/обязательства полученной как сумма разницы*на текущую ставку по подоходному налогу) надо продолжать вести... Ведь, когда-то нуль % превратятся в что-то большее и вы сможете получить, умножив свою сумму разницы на новую ставку, балансовую стоимость отсроченных активов или обязательств не равную нулю. Скажу вам по секрету, минимальный срок "жизни" отсроченного актива/обязательства три года, а максимум - ого-го, до 40 лет .

Владимир Долгий,
БАЛАНСОВАЯ стоимость хоть и нуль, но разницы ЕСТИ,

Уважаемый Владимир как вы смотрите на временные разницы по по основным средствам после изменения правил составления начисления износа которые были внедрены (28.06.2000 N 10-2-09/1-617-3053 Разъяснения Министерства финансов
Республики Молдова: "О порядке исчисления износа и о вычете расходов на содержание, ремонт и восстановление основных средств") ну конечно с последующими дополнениями и доведения до уровня постановления правительства. Я мею ввиду порядок изятия из базиса ликвидировалях основных средств непроамортизированных (в целях налогообложения) где теряется весь смысл самой временной разницы по основным средствам. Заранее благодарен.

Согласна с Владимиром
Не стоит аннулировать отсроченные активы и обязательства. Все должно идти постепенно.Кто из бухгалтеров вспомнит после изменения нулевой ставки налога,где,что было.Это вряд ли.
Поэтому,исходя из принципа осторожности,на все время нулевой ставки п/н,лучше вести 134 и 425 и для их расчета применять 15%.
Это мнение не только мое,но и г-жи Захарченко,разработчика НСБУ12

для Наталии- требования НСБУ главенствуют над принципами, если иное не скажет методологический совет при МинФине

а то что касается вести дальше 135 или 425 скажите мне пожалуйста как мне отразить временную разницу если в 2008 году в налоговых целях износ больше чем в финансовом на 100 тыс. лей

Afex,я немножко в курсе,что такое НСБУ.И между прочим, принцип осторожности (осмотрительности) имеет место в НСБУ также,как и ,н-р,принцип существенности.

Вы лично можете делать с временными,что хотите. Я высказала одно из мнений.
Или только ваше мнение имеет право на жизнь?

Товарищи бухгалтера ........такой вопрос как все таки правильно отразить в балансе след ситуацию ................. к примеру по окончании года получен убыток в размере 50000 леев после составления декларации в.разница составила 20000 леев и соответственно был задекларирован убыток в размере 30000леев .........какие проводки

Наталия писал(а): .....И между прочим, принцип осторожности имеет место в НСБУ также,как и ,н-р,принцип осмотрительности.

......Или только ваше мнение имеет право на жизнь?

, а чем они отличаются ?

Ваше тоже имеет

я могу ответить на вопрос AFEX, принцип осторожности это когда очень осторожно просматриваешь каждый пункт НСБУ, а осмотрительности это когда осматриваешь его со всех сторон и под разными углами.

Anita, давайте представим ваш баланс. Вы говорите что до налогообложения у вас получился убыток 50000 лей? Это строка в финансовом отчете 130. Я верно вас понял? Далее вы составили декларацию и у вас получилась прибыль в размере 20000 лей. Так? Я так понимаю что вы хотите откорректировать баланс на эту прибыль которая у вас вышла по красной декларации? Но это не правильно, так не делается. Вы всего лишь рассчитали налогооблагаемый доход, умножайте его на 15% получается подоходный налог в размере 3000 лей. Эту сумму вы и заносите далее в отчет о финансовых результатах стр. 140 И у ваш убыток только лишь увеличиться и будет уже 53000
Д-т 731 Кт 5341 -3000
Д-т 351 К-т 731 -3000
Это самый простой пример, на самом деле массив проводок гораздо больше, надо учитывать если вы платили и относили на 225 счет в течение года в рассрочку и делали начисление параллельно на счете 535, если у вас не было отсроченных обязательств 425, или отсроченных активов 135. Все это тоже надо увязать между собой. Но доход из декларации, в баланс не переносите. Надеюсь доступно объяснил, если что другие поправят.

Спасибо Den что откликнулись но ситуация такая в фин учете получила убыток 50000 а по декларации получила убыток 30000 лей (те 20000 это не прибыль а разница по НК) ввввввввооооот и теперь по строке 130у меня 50000 леев а по строке 140-----

Анита, 130 и 140 это строки чего простите, объясните пожалуЙста конкретнее, а то так трудно понять. У вас 20000 - разницы с чего? между фин. и налог. учётом по ОС? по чему? т.е. в фин. учёте больше, чем в налоговых целях на 20000, Йесли по ОС, то могу предложить 15% отнести на 135 (140 строка б/б), но даваЙте всё-таки подробнее