Налоговый форум Молдовы

Добрый день/вечер. Пытался искать подобную тему, но не нашел. Не судите строго если это где-либо обсуждалось, а лучше ткните носом. Вопрос у меня такой - можно ли, с точки зрения законодательства, выплачивать дивиденды учредителям из Кассы предприятия, или необходимо класть деньги на банковский счет, и снимать оттуда как дивиденды? Совсем неохота платить банку 1,5% от суммы снятых наличных, а наличные в кассе периодически появляются.
Есть ли разница в этом вопросе при выплате дивидендов учредителю ООО (SRL) и выплате дохода индивидуального предпринимателя (II). Если Вам не трудно, подкрепляйте пожалуйста любой ответ ссылками на законодательство. Заранее спасибо.

Добрый день/вечер! Можно выплачивать из кассы и дивиденды учредителю ООО и доход индивидуального предпринимателя.
Постановление древнее и во многих местах уже устарело ( отстало от реальности), но другого нет.
http://lex.justice.md/viewdoc.php?actio ... 766&lang=2
Статья 5 .........."Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, могут расходовать наличные деньги из своих касс на вышеуказанные цели, за исключением расходов на служебные командировки."

Спасибо за оперативность и ответ, но в статье 5 не упоминаются дивиденды . Как аргументировать в случае проверки, почему выплачивали из кассы а не сняли с банковского счета под соответствующую статью?

Это Вы уже придираетесь.
5. Предприятия, как правило, получают в финансовых учреждениях республики наличные деньги на оплату труда, выплату пенсий и пособий, закупку сельскохозяйственной продукции, приобретение тары и вещей у населения, на расходы, связанные со служебными командировками, и на другие цели в соответствии с действующей Инструкцией Национального банка Молдовы о порядке составления статистического отчета о кассовых операциях финансовых учреждений Республики Молдова.
Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, могут расходовать наличные деньги из своих касс на вышеуказанные цели, за исключением расходов на служебные командировки.
Да, не сказано конкретно про дивиденды, значит это другие цели (как и расчеты с юр.лицами) , также не сказано "за исключением дивидендов", а значит действует прямая норма закона, что не запрещено-разрешено.

Посмотрите еще здесь ст 10 п.5 , есть ограничения по суммам выплат наличными(в пользу юр.лиц), но не по способу выплаты http://lex.justice.md/viewdoc.php?id=311735&lang=2

Добрый день? А надо ли платить налог с дивидендов, которые выплачены учредителю индивидуального предприятия? Спасибо.

ольга коновал писал(а):Добрый день? А надо ли платить налог с дивидендов, которые выплачены учредителю индивидуального предприятия? Спасибо.

у И.П. и так, что остается его - разве у них есть дивиденды?

ольга коновал писал(а):Добрый день? А надо ли платить налог с дивидендов, которые выплачены учредителю индивидуального предприятия? Спасибо.

нет не надо. Мы закрывали ИП и была налоговая проверка, дивиденды у ИП нет.

Подскажите пожалуйста - вообще как часто можно выплачивать дивиденды учередителям? По идее если фирма платит налог 4% раз в квартал, то наверное можно после оплаты этого налога снять и дивиденды (оплатив конечно же налог на них)? Где вообще об этом почитать (Законодательство)? Спасибо.

leonid@view.md писал(а):Подскажите пожалуйста - вообще как часто можно выплачивать дивиденды учередителям? По идее если фирма платит налог 4% раз в квартал, то наверное можно после оплаты этого налога снять и дивиденды (оплатив конечно же налог на них)? Где вообще об этом почитать (Законодательство)? Спасибо.

дивиденды за текущий год (в аванс) можно выплачивать ст.80\1 НК(оплатив конечно же налог на них 6%), к 4%-ам не относится обязательство предварительно оплачивать налог на прибыль(12%), т.к. они платят налог по факту от операционной деятельности, но нужно следить чтобы стоимость чистых активов не стала меньше суммы уставного и резервного капитала(закон 135/2007 об ООО ст.39 и далее).

kiparis писал(а):

leonid@view.md писал(а):Подскажите пожалуйста - вообще как часто можно выплачивать дивиденды учередителям? По идее если фирма платит налог 4% раз в квартал, то наверное можно после оплаты этого налога снять и дивиденды (оплатив конечно же налог на них)? Где вообще об этом почитать (Законодательство)? Спасибо.

дивиденды за текущий год (в аванс) можно выплачивать ст.80\1 НК(оплатив конечно же налог на них 6%), к 4%-ам не относится обязательство предварительно оплачивать налог на прибыль(12%), т.к. они платят налог по факту от операционной деятельности, но нужно следить чтобы стоимость чистых активов не стала меньше суммы уставного и резервного капитала(закон 135/2007 об ООО ст.39 и далее).

То есть не проблемма выплативать в 2020 дивиденды за 2018-2019 хоть каждый месяц, по мере накопления иаличности в кассе, при условии предварительной оплаты 6% налога на дивиденды?

Не проблема. Только 6% это не предварительный налог, а окончательный, согласно ст 90\1 удерживается у получателя выплаты из начисленной суммы.
Например 4%-к решил выплатить 10000,из них 6% =600 лей удерживается и уплачивается в бюджет, а на руки учредителю выдается 9400.

А налогоплательщики применяющие общий налоговый режим, кроме окончательного удержания с учредителя 6%, уплачивают еще и предварительный налог при выплате дивидендов в аванс в размере 12% из суммы начисленной к выплате, к 4-х процентникам это не относится.

Порядок различается в зависимости от формы предприятия.
АО Закон 1134
Статья 47. Прибыль (убытки) общества
(1) Прибыль (убытки) общества определяется в порядке, предусмотренном законодательством.
(2) Чистая прибыль образуется после уплаты налогов и иных обязательных платежей и остается в распоряжении общества.
(3) Чистая прибыль может быть направлена на:
a) покрытие убытков прошлых лет;
b) формирование резервного капитала;
c) выплату вознаграждений членам совета общества и ревизионной комиссии;
d) инвестирование развития производства;
e) выплату дивидендов, а также
f) иные цели в соответствии с законодательством и уставом общества.
(3) Чистая прибыль может быть направлена на:
а) выплату процентов или иных доходов по облигациям, размещенным обществом;
b) покрытие убытков прошлых лет;
с) формирование резервного капитала;
d) выплату вознаграждений членам совета общества и ревизионной комиссии;
e) инвестирование развития производства;
f) выплату дивидендов, а также
g) иные цели в соответствии с законодательством и уставом общества.
(4) Решение о распределении чистой прибыли в течение финансового года принимается советом общества на основании нормативов распределения, утвержденных общим собранием акционеров, а решение о распределении чистой прибыли за год - годовым общим собранием акционеров по предложению совета общества.
ООО Закон 135
Статья 39. Распределение чистой прибыли
(1) Общество ежегодно распределяет «чистую прибыль, зарегистрированную после уплаты налогов и других обязательных платежей, если учредительным документом не предусмотрено иное. Решение об определении части чистой прибыли которая будет распределена между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.
(2) Чистая прибыль распределяется пропорционально доле в уставном капитале общества. Порядок распределения чистой прибыли может быть изменен по решению общего собрания участников общества, единогласно принятому всеми участниками общества.
(3) Чистая прибыль выплачивается участникам общества в денежной форме в течение тридцати дней со дня принятия решения о ее распределении, если общим собранием участников общества не установлен иной срок.

kiparis писал(а):Не проблема. Только 6% это не предварительный налог, а окончательный, согласно ст 90\1 удерживается у получателя выплаты из начисленной суммы.
Например 4%-к решил выплатить 10000,из них 6% =600 лей удерживается и уплачивается в бюджет, а на руки учредителю выдается 9400.

А налогоплательщики применяющие общий налоговый режим, кроме окончательного удержания с учредителя 6%, уплачивают еще и предварительный налог при выплате дивидендов в аванс в размере 12% из суммы начисленной к выплате, к 4-х процентникам это не относится.

То есть если фирма 4% платит от оборота, можно принять решение о выплате определенной суммы дивидендов за прошлые года, и выплачивать по мере накопления наличности в кассе? Нет ли требования выплатить сразу всю сумму дивидендов? И налог 6% на дивиденды лучше сразу оплатить со всей суммы дивидендов, или выплачивать частями в момент выплаты каждой из частей дивидендов? Буду признателен за ссылки на законодательную базу...

Законодательную базу давали чуть выше.
Закон об ООО ст 39(3) Чистая прибыль выплачивается участникам общества в денежной форме в течение тридцати дней со дня принятия решения о ее распределении, если общим собранием участников общества не установлен иной срок.
По поводу удержания 6%- налог удерживается у получателя на момент выплаты и отражается в отчете IPC за месяц выплаты.ст 90\1 (3\1) НК, ст 92(1) НК. Например распределили 80000 тыс, в январе выплатили 20000 удержали 6%=1200 лей оплачивам в бюджет, в феврале остальную часть 60000 тыс, соответственно удерживаем и перечисляем 6%=3600 лей.