НДС с расходов на рекламу.

[Наталица]

svetuta

Это какой НДС начисляешь - свыше 0,2%? Или они имели ввиду весь доначисленный НДС?

[svetuta]

Это какой НДС начисляешь - свыше 0,2%

da

[ttv]

Наталица
Так в чём была соль вопроса?

[svetuta]

НЕ брать НДС в зачёт ты не можешь (разве что сильно захотеть ))))
потому что, лимит по показателям прошлого года может быть не превышен, и тогда ты имеешь полное право на зачёт
а сторнируешь ранее взятый зачет НДС только при превышении этого 0,2-х %-го лимита

[Наталица]

Просто я вела разговор с коллегой по поводу правомерности зачета этого НДС. Была в полной уверенности в соей правоте, пока она не прислала мне ссылку на статью Гриник http://www.contabilitate.md/?mod=article&id=4255 , где идет речь, в т.ч. и о правомерности зачета НДС по таким покупкам. .
Вот я и решила поговорить с вами - как вы поступаете, может выдвините свои аргументы, которые мною не были учтены...

svetuta

я не совсем поняла: почему должна стронировать НДС при превышении порога 0,2%?

[svetuta]

почему должна стронировать НДС при превышении порога 0,2%

они говорят что мы должны востанавливать ранее взятый в зачет НДС если не соблюдается ст.95 (2) лит.с) -
я делаю дт 713 кт 5342 сумма с плюсом (от суммы превышения)
указываю в Регистре продаж

[svetuta]

Статья 95. Объекты налогообложения
..
(2) Не являются объектами налогообложения:
..
с) поставка товаров, услуг, осуществленная безвозмездно в рекламных целях и/или с целью продвижения продаж, в годовом размере 0,2 процента дохода от продаж, полученного в течение года, предшествующего году, в котором осуществляется поставка;

[Наталица]

svetuta

Мы об одном и том же, только разными словами!

Моя логика такая - раз свыше 0,2% - облагаемая поставка - начисляю НДС. Проводки как у тебя. Это же не статья по неразрешению включения в зачет сумм, а статья про начисление НДС! Хоть там в ДТ и 7 класс, но это не сторнировка зачета...

Ну, наверное, как по аналогии, НДС, доначисляемый при импорте от индикативной цены...

[Nata]

7 класс, но это не сторнировка зачета...

восстановление из зачета - еще говорят.

[Наталица]

Уважаемые коллеги!
Вопрос такой:
1)продукцию раздаем с целью продвижения продаж неопределенному кругу лиц (образцы)
2) продукцию даем в качестве премии за успешное выполнение плана закупок дилерам

И в том, и в том случае считаю согл. ст 95 (2) с), что это не поставка (в пределах 0,2%)?

Дилерам должна выписать БСО. Если не поставка, выписываю ТТН. Какой факт я подтверждаю данной ТТН? Факт безвозм.передачи? Тогда, безвозм.передача=дарение? А как насчет запрета дарения между юрлицами?

Заодно, вопрос и из II раздела НК.
Есть ли у меня какой-то доход? Или только коммерч.расход в сумме себестоимости продукции? Тогда дилер-получатель должен показать у себя доход от безвозм.получения?

[ttv]

...2) продукцию даем в качестве премии за успешное выполнение плана закупок дилерам...
...считаю согл. ст 95 (2) с), что это не поставка (в пределах 0,2%)?

Это уже не реклама, а дарение.

А как насчет запрета дарения между юрлицами?

Что бы избежать этого, продавайте за один лей, как это делает Orange, с выпиской ННю

Тогда дилер-получатель должен показать у себя доход от безвозм.получения?

Нет не должен будет, так как он купил!

[Наталица]

В целях использования ст.95 для меня это - продвижение продаж. И тогда нет НДС.

Если показываю как продажу за 1 лей, доначисляю НДС от продажи ниже с/сти

[ttv]

ну да...НДС есть...

[svetuta]

1)продукцию раздаем с целью продвижения продаж неопределенному кругу лиц (образцы)

И в том, и в том случае считаю согл. ст 95 (2) с), что это не поставка (в пределах 0,2%)?

почему ? в первом случае, думаю как раз попадает под 95 (2) с)

а во втором - надо подумать, если оформить как встречу с партнерами для подведения итогов года и обсуждение планов на будущее (заключение контракта) - то это представительские расходы, в рамках которых подарки не запрещены

я для себя пока не уяснила в этом случае применима ли ст.95 (2) с) или нет...?!

[Наталица]

svetuta
я имела ввиду, что формулировка ст95 (2) с) звучит: "не является поставкой...". И еще имела ввиду, что если мои два случая попадают под эту статью, тогда нет НДС.

А если оформлять как представительские, то, по моему мнению, ст95 (2) с) не применима.
Либо - реклама и продвижение продаж, и тогда в пределах 0,2% НДС нет, но есть вопрос с удержанием 10%...
Либо - представительские, тогда 0,2% не применимы, нужно начислить НДС по ст 99(4).

Я в ступоре...