Налоговый форум Молдовы

Всем здрасти! Надеюсь на понимание ибо опыта пока не много.
Суть дела: фирма-посредник находит несколько фирм-импортеров, нуждающихся в транспорте, и заказывает для них всех одну перевозку у реального перевозчика. Доход фирмы -комиссион- разница между суммой накладной перевозчика и тем, что платят импортеры (им выписывается накладная с актом). Теперь фирма получила НДС, и на комиссии то ли стращали меня молодую, то ли я действительно чего пропустила, сказали:"Зачем вам НДС? Вы же будете перечислять его в 20% от вашего дохода-комиссиона". Я в ступоре...

Если я правильно понял, речь идет об экспедиторских услугах.
По этому поводу есть специальное письмо ГГНИ № (17-13-02/1-1194) 13 от 30.03.04 г. "Об отражении траспортно-экспедиционными предприятиями поставок в регистрах налогового учета"

что касаеца трансп.-экспедиционных услуг нк не содержит каких-либо конкретных правил
а начиная с 01.01.2009 ггни никто не уполномочил писать какие-та рекомендации относительно выписок нн и отражения их в регистрах налогового учета
так что будем строго соблюдать нк рм

т.е. ст. 104 лит. а)

либо
ст. 106(1) нк рм

Нет, все таки 104 (а) - международные перевозки, нулевая ставка. А доход попадает только сумма коммисиона

АннаМар правильно они вам сказали. Неужели у вас комиссионные такие большие? Вы же сами пишите

АннаМар писал(а):Доход фирмы -комиссион- разница между суммой накладной перевозчика и тем, что платят импортеры (им выписывается накладная с актом).

у вас эта сумма больше 300 000 тыс. за любые 12 мес. или вы на добровольную пошли ?

Сергей Темрин писал(а):Нет, все таки 104 (а) - международные перевозки, нулевая ставка. А доход попадает только сумма коммисиона

согласен, это по правилам нсбу
а относительно поставки с налоговой точки зрения по III разделу нк рм?

вышло 200тыс. комиссиона, пошли добровольно. и у нас только международные перевозки, все по нулевой ставке.
так что, НДС исчисляют от дохода???? а ничего, что стоимость грузоперевозки входит в стоимость груза на таможне и там от всей суммы сразу берут НДС?

ничего

Сергей Темрин писал(а):специальное письмо ГГНИ № (17-13-02/1-1194) 13 от 30.03.04 г. "Об отражении траспортно-экспедиционными предприятиями поставок в регистрах налогового учета"

Куда-то его запихнула на компе и не могу найти, помогите пожалуйста, нужен сам текст.

О НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ

Письмо Главной государственной налоговой инспекции
при Министерстве финансов Республики Молдова
№ 6 (17-13-02/1-445) от 9 февраля 2004 года

Территориальные ГНИ

В связи с вступлением в силу, начиная с 12.06.03, Гражданского кодекса, а также, учитывая требования ст.117(1) НК, Главная государственная налоговая инспекция доводит до сведения, что в письмо ГГНИ №(17.13.02/1-895)10 от 21.02.2002 г. вносятся отдельные дополнения.
Предпоследний абзац после пункта 3 дополняется текстом следующего содержания:
«Поскольку предприятия, оказывающие услуги по экспедированию, в заключенных с клиентами договорах предусматривают, что они обязуются предпринять необходимые меры для обеспечения перевозки, а клиент берет на себя обязательства уплатить за это оговоренную стоимость (комиссионное вознаграждение), то облагаемой стоимостью у экспедитора, в целях исчисления НДС, будет являться величина комиссионного вознаграждения, которое он получит непосредственно за услугу по экспедированию.
Учитывая изложенное, предприятия, оказывающие услуги по экспедированию, должны выписывать налоговые накладные своим клиентам с указанием полной стоимости услуги по транспортировке и экспедированию в установленном порядке. А в декларации по НДС, при отражении стоимости поставок по нулевой ставке, должны указывать только сумму комиссионного вознаграждения за услугу по экспедированию, к которой применяется ставка НДС.
Данный порядок определения обязательств по НДС распространяется исключительно на услуги по экспедированию.
В случае, если предприятие одновременно будет действовать в качестве перевозчика и экспедитора, то отражение облагаемой стоимости в декларации по НДС будет осуществляться в общем порядке, то есть в декларации должна отражаться та сумма, которая указана в налоговых накладных».

Начальник ГГНИ М.Поп


ОБ ОТРАЖЕНИИ ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИЦИОННЫМИ
ПРЕДПРИЯТИЯМИ ПОСТАВОК В РЕГИСТРАХ
НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Письмо Главной государственной налоговой инспекции
при Министерстве финансов Республики Молдова
№ 13(17-13-02/1-1194) от 30 марта 2004года

Главная государственная налоговая инспекция дополнительно к объяснениям, представленным письмом ГГНИ (17-13-02/1-445)6 с 09.02.2004, сообщает следующее.
Отражение поставок в Регистре учета поставок и, соответственно, в Декларации по НДС будет осуществляется в общепринятом порядке в случае, если экономический агент в одной и той же поставке одновременно участвует и как перевозчик, и как экспедитор.
Поскольку в случае поставок услуг по экспедированию обязательство по НДС будет определяться от стоимости комиссиона, полученного от оказания услуг по экспедированию, то при заполнении Регистра учета поставок по каждой записанной налоговой накладной осуществляется дополнительная запись в колонках: «Общая стоимость поставки, выставленная к уплате, без НДС» и «Общая сумма НДС», в которых указываются стоимость комиссиона, полученного от оказания услуг по экспедированию и соответствующая сумма НДС.
Стоимость поставок и сумма НДС, которые отражаются в соответствующих графах Декларации по НДС, определяются в результате суммирования указанных выше дополнительных записей.

Начальник ГГНИ Михай Поп

Кроме того, с 1 января 2010 г. редакция части (7) статьи 256 НК следующая:
Нерегистрация в качестве плательщика НДС или субъекта обложения акцизами влечет наложение штрафа в размере 10 процентов от объема налогооблагаемых поставок, за исключением случаев облагаемых поставок, предназначенных только для экспорта.

Т.е. если Вы занимаетесь только экспортом услуг (только экспедиторские услуги) и Вы сейчас превысили лимит регистрации, Вас не имеют право штрафовать за нерегистрацию в качестве плательщика НДС.

Сергей Темрин писал(а):Т.е. если Вы занимаетесь только экспортом услуг (только экспедиторские услуги) и Вы сейчас превысили лимит регистрации, Вас не имеют право штрафовать за нерегистрацию в качестве плательщика НДС.

Сергей Темрин спасибо огромное. Мне для этого и надо было.

Если не сложно подкорректируйте плз ход моих мыслей...

Фирма занимается чисто экспедиторскими услугами, которые оказываются зарубежной фирме.
1) Плательщиком НДС может стать когда комиссион перевалит за 100 тыс и обязан когда за 300 тыс?
2) На сумму комиссиона НДС начисляет по 0 ставке, т.к. услуги оказываются на экспорт?
3) Накладную зарубежному заказчику транспортно-экспедиторских услуг может не выписывать вообще?