Импорт/экспорт услуг

[amtareau]

Такая ситуация:
В контракте с нерезидентом ( ройалти ) оговаривается сумма нетто-1000 у.е.Акт на предоставление услуг от нерезидента тоже на 1000 у.е. Плачу 1000 у.е.Начисляю подох.налог по месту выплаты дохода ( 1000/0.85)*15% ,который отношу на невычитаемые расходы. НДС на импорт: 1000у.е.*20%. Не уверен в своей правоте Уважаемые коллеги ,прошу вас, поправьте меня. Спасибо.

[amtareau]

Прошу ответьте на мой вопрос.

[kosoglazzzka]

amtareau для начала посмотрите положения Договора об избежании двойного налогообложения со страной этого нерезидента. Ставка налога может быть другая (но вам нужен сертификат его резиденства). Если ваш нерезидент хочет получить на руки 1000 у.е. то предоставить он вам должен акт на сумму 1000/(1-ставка(коэф)). И т.о. НДС вы будете исчислять не от 1000 у.е., а от этой суммы. А так как вы делаете это не правильно, если ваш нерезидент плательщик ПН, то ему все равно его платить придется, так почему еще и вы должны его платить? если не плательщик ПН, тогда ему не проблема будет выписать вам акт на правильную сумму.

[diancic82]

Уважаемые люди,
Вот у меня какой вопросик: Мы-резидент Молдавии хотим участвовать в Румынии на выставке. Для нас это будет отражаться как импорт услуг Я так думаю но нужно быть увереной.
Заранее спасибочки .

[Сергей Темрин]

В свое время винщики выбили письмо от налоговой, где участие в зарубежных выставках изображалось как наем (аренда) площадей в павильоне, где проходит выставка. В этом случае импорта услуг нет.
Но, скажу честно, любой налоговик может трактовать участие в зарубежных выставках как рекламу. А если это реклама - тогда импорт услуг.
Вообщем, как корабль назовете, так он и поплывет!
Лучше сделать запрос в налоговую и получит желаемый ( ) и однозначный ответ.

[diancic82]

Спасибочки Сергей Темрин :D я тоже так думала, если была бы сумма большая, то тогда был бы смысл, а так речь идет о 300 Евро. И зачет по НДС нам будет.
Куда платить это уже не столь важно для нас.
Спасибочки за столь быстрый ответ.

[Angela_T]

Cine poate da vreo informatie privind ce documente trebuie de oformat la exportul serviciilor auto internationale, cum si cind se declara si in cit timp are loc repatrierea?
Multumesc anticipat!

[Evy_l]

Сергей Темрин

В свое время винщики выбили письмо от налоговой, где участие в зарубежных выставках изображалось как наем (аренда) площадей в павильоне, где проходит выставка. В этом случае импорта услуг нет.
Но, скажу честно, любой налоговик может трактовать участие в зарубежных выставках как рекламу. А если это реклама - тогда импорт услуг.
Вообщем, как корабль назовете, так он и поплывет!
Лучше сделать запрос в налоговую и получит желаемый ( ) и однозначный ответ.

Я не согласна с тем что участие на выставке есть импорт услуг, ведь местом поставки услуг не является Респ. Молдова. А согласно НК, импорт услуг возникает именно если услуго оказана нерезидентом на територии РМ.

[Binaun]

Evy_l, согласно НК:
Статья 93. Основные понятия
Для целей настоящего раздела применяются следующие понятия:
...
9) Импорт услуг - оказание услуг юридическими и физическими лицами - нерезидентами Республики Молдова юридическим и физическим лицам - резидентам или нерезидентам Республики Молдова, для которых местом поставки считается Республика Молдова.
...
15) Место поставки товаров и услуг - место осуществления поставок в соответствии с правилами, установленными статьями 110 и 111.

...

Статья 111. Место поставки услуг
(1) Местом поставки услуг признается:
...
e) место нахождения, а при отсутствии такового - место жительства или место пребывания получателя следующих услуг:
...
– рекламные услуги;
То есть, не важно где рекламировали. Важно - где живёт тот, кого рекламировали. Рекламировали там тутошнего - значит, импорт услуг.

[Сергей Темрин]

Полностью согласен с Binaunом.
Скажу даже больше. На мой взгляд, на сегодня налоговики перекрыли безНДСный перевод денег за рубеж.
Ведь, раньше, когда действовал принцип территориальности при определении импорта услуг, деньги переводились за рубеж за рекламные услуги (причем, деньги серьезные). Даже печатали для прикрытия каталоги, рекламные брошюры, рисовались тысячные списки предприятий - пользователей рекламы и т.д.
Вы поймите, если бы сегодня существовал бы стопроцентно безопасный вариант перевода денег за рубеж, им бы все пользовались.

[Evy_l]

но участие в выставке это немного другое понятие чем реклама, ведь в википедии определено так:
Выставка — публичная демонстрация достижений в области экономики, науки, техники, культуры, искусства и других областях общественной жизни.
А это, как я понимаю, мы показываем публике чего-то, а не то что кто-то нам оказывает какие-то рекламные услуги. Может я неправильно трактую это понятие.
И то что написал Binaun я прочла, и поэтому оспорила мнение г-на Темрина.

[Binaun]

участие в выставке это немного другое понятие чем реклама

Извините, вы спорите со мной и Темриным или с налоговым инспектором? Я согласен и с вами и с Википедией. Наверняка и СБ с вами согласится. И в прошлом году СБ не утверждал что участие в выставке = реклама. Речь шла о том, что НИ может настаивать на таком равенстве. Если у вас в договоре не будет чётко прописано что вы арендуете часть выставочного зала, тогда вас могут обвинить в импорте рекламных или маркетинговых услуг. И Википедией вы не переубедите НИ. И попробуйте доказать что у вас "иные услуги, не перечисленные в части (1)".
И, между прочим, что я такого написал, что это стало поводом для спора с СБ?

[Evy_l]

я никак не спорю, наоборот, хочу добиться справедливости при этом не выйти из рамок законодательства, но и платить лишнее, как-то не хочется. Вот вы все правильно обьяснили, дали зацепку, что договор на аренду зала нужен, за это спасибо.

[Evy_l]

Возник еще один вопрос, поделитесь с мнениями:
Фирма участвует в конкурсе каком-то и за это должны оплатить комиссион за регистрацию. В инвойсе так и написано registration fee for tasting, Не возникает ли в данном случае НДС, ведь это же в какой-то мере услуга, но с другой стороны - это совсем не услуга а такса какая-то.

[AFEX]

за всеми таксами стоит набор чего-то, в том числе и услуг, в вашем случае регистрации