Инвентаризация

[AFEX]

можно сравнить

.doc

(33 KIB) Скачиваний: 623

[andrei]

можно сравнить

.doc

а что там? у меня не открывается

[aliona]

AFEX
ничего себе какая аналитика проведена ! я восхищена Вами!

[aliona]

andrei
попробуй вот так

[Анфиска]

у меня открылось....
объясните мне пожалуйста, такой вопрос с браком и НДС....
я понимаю зачем начислять НДС у торговиков, они купили товар, взяли НДС в зачёт и при списании брака как бы востанавливают его обратно...
а вот я производство, я произвожу пластмассовое изделие , приозвела получился недолив, -это мой брак, дроблю это изделие и из него лью новое...мне что при списании этого брака тоже НДС надо начислять? тогда я 2 раза буду его начислять на брак и на новое изделие при продаже....у кого какие мнения на этот счёт?

[andrei]

наверное нужно различать брак и технологические потери. В НК сказано, что нужно востанавливать НДС по сверхнормативным потерям. Однако, потери в пределах норм естественной убыли являются обычными и необходимыми расходами и не могут быть квалифицированы как брак. Поэтому необходимо разработать и утвердить на предприятии такие нормы. Я не очень силен в этом, но думаю, что аудиторы и технологи вполне могут быть привлечены для разработки таких норм.

[Галина]

Анфиска у меня точно такая ситуация, недолив пластмассы, дробление и отлив нового изделия. ничего не начисляю.

[andrei]

Хочу узнать Ваше мнение по следующему вопросу:

В результате инвентаризации выявлена недостача основного средства. Виновное лицо не установлено. От какой суммы будем восстанавливать НДС на расчеты с бюджетом (первоначальной, рыночной, балансовой)?

[svetuta]

Хочу узнать Ваше мнение по следующему вопросу:

В результате инвентаризации выявлена недостача основного средства. Виновное лицо не установлено. От какой суммы будем восстанавливать НДС на расчеты с бюджетом (первоначальной, рыночной, балансовой)?

я думаю логично было бы от балансовой но не больше чем сумма взятая в зачёт при покупке..

[andrei]

Хочу узнать Ваше мнение по следующему вопросу:

В результате инвентаризации выявлена недостача основного средства. Виновное лицо не установлено. От какой суммы будем восстанавливать НДС на расчеты с бюджетом (первоначальной, рыночной, балансовой)?

я думаю логично было бы от балансовой но не больше чем сумма взятая в зачёт при покупке..

Я тоже так думаю и всегда так было, но вот возникли сомнения в связи с положениями ч. (4) 102 НК:

"Уплаченная или подлежащая уплате сумма НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, не использованные для осуществления предпринимательской деятельности, а также на приобретаемые товарно-материальные ценности, которые в процессе предпринимательской деятельности были похищены или представляют собой сверхнормативные потери, предусмотренные законодательством, не подлежит зачету и относится на расходы периода."

Как видите, про балансовую стоимость ничего не сказано
А если все-таки от балансовой, то чем подкрепить? Как всегда НК полон сюрпризов:"":. Вроде читаю его 10 лет, но каждый раз нахожу что-то новое.

[svetuta]

А если все-таки от балансовой, то чем подкрепить?

официальным ответом от НИ на ваш вопрос

[andrei]

А если все-таки от балансовой, то чем подкрепить?

официальным ответом от НИ на ваш вопрос

да, да пора уже создавать новую единицу в штатах предприятия "Писун в разные инстанции"

[svetuta]

ну если подстраховаться на 100% то уж наверно от первоначальной, а точнее тот НДС что был взят в зачёт..

[Fux]

Вот что думаю.Может и хлипкое доказательство, но все же.
ОС в момент приобретения оцениваются по первоначальной стоимости в дальнейшем ОС уже учитываются по балансовой стоимости.
Поскольку на момент инвентаризации определяется балансовая стоимость ОС,а балансовая стоимость относится только к долгосрочным активам , а ко всем остальным первоначальная.
ОС отличаются от тмц тем,что их балансовая стоимость постоянно убывает.
НСБУ16
46. В процессе использования актива воплощенная в нем экономическая выгода убывает, поэтому и балансовая стоимость актива уменьшается постепенно - по мере начисления износа и отнесения его на затраты или расходы.
Поскольку ОС до момента хищения использовались в предпринимательской деятельности хоть и частично,но все же использовались и балансовая стоимость частично была списана на расходы,то и снимать НДС с зачета нужно пропорционально списанной балансовой стоимости.
В этой статье говорится о неиспользованных(частичное использование было), а также о ТМЦ , а ТМЦ не являются основными средствами.
(4) Уплаченная или подлежащая уплате сумма НДС на приобретаемые товарно-материальные ценности, услуги, не использованные для осуществления предпринимательской деятельности, а также на приобретаемые товарно-материальные ценности, которые в процессе предпринимательской деятельности были похищены или представляют собой сверхнормативные потери, предусмотренные законодательством, не подлежит зачету и относится на расходы периода.
Также если вчитаться во фразу приобретаемые ТМЦ которые были похищены или представляют собой сверхнормативные потери,то тут слово сверхнормативные потери указывает на то о каких приобретенных ТМЦ идет речь ,а именно текущие активы(материалы,товары и готовая продукция),а к ОС понятие сверхнормативные потери не приклеишь,хищение это уже чрезвычайные расходы.В общем ход мыслей такой , ну или в ту сторону.

[Artur Morarenco]

Хочу узнать Ваше мнение по следующему вопросу:

В результате инвентаризации выявлена недостача основного средства. Виновное лицо не установлено. От какой суммы будем восстанавливать НДС на расчеты с бюджетом (первоначальной, рыночной, балансовой)?

Этот вопрос уже неоднократно был обращен в письменной форме в адрес ГГНИ, но они всегда дают ответ типа "читайте НК" (как вы это назвали).
В журналах (не помню CA или БНК) видел статью по этому вопросу, по моему автор - чел из ГГНИ, так там написано что надо сторнировать весь НДС, несмотря на то - на какой стадии износа является ОС. Я с этим не согласен, а также не согласен чтобы сторнировался от балансовой стоимости - ведь она зависит от правил финансового учета, а для налогообложения это не допустимо. Например, я купил ОС на 1 млн $, установил срок полезного действия 1 год (когда реально он мог проработать и 10 лет), через год я его списываю - типа потерялся, и НДС не восстанавливаю так как балансовая стоимость = 0.

Я решение для вашей проблемы - продайте его за цену, большую из балансовой и рыночной, учредителю, и начисляйте НДС только с этой суммы.

Прикрепляю ответы ГГНИ на эту темы (они упорно утверждают что списание ОС это не поставка, а вот на счет зачета ни слова).