Ценные бумаги (VMS)

[ELENA.P]

Добрый день, уважаемые форумчане!
Никогда не работала с ГЦБ. Помогите, пожалуйста разобраться и правильно сформировать проводки.
01.10.2015 приобрели ГЦБ 100 шт. по 90 лей сроком на 182 дня. Номинальная стоимость (при погашении) 100 лей за 1 ГЦБ. Основываясь НСБУ были сформированы следующие проводки:
1) Перечисление ден.средств банку за приобретение ГЦБ по цене приобретения Дт 231.4 Кт 242.1 9100 лей
2) Стоимость ГЦБ по цене приобретения Дт 251.1 Кт 231.4 9000 лей (100 шт.*90 лей)
3) Комиссия брокера Дт 251.1 Кт 231.4 100 лей
4) Разница между первоначальной и номинальной стоимостью Дт 231.4 Кт 535.2 900 лей (10000 лей - 9100 лей)
5) Амортизация дисконта ежемесячно (сумма варьирует в зависимости от кол-ва дней) Дт 535.2 Кт 622.7 148 лей
6) Погашение банком номинальной стоимости в конце срока погашения Дт 242.1 Кт 251.1 9100 лей
7) Погашение банком на сумму полученного дохода Дт 242.1 Кт 231.4 900 лей

Такие проводки производил прошлый бухгалтер. На мой взгляд не совсем корректно. Какие у вас есть мнения?

[ttv]

Слишком много 231 счета
Я бы провела иначе
231/242 = 9000
713/242= 100
242/231= 10000
231/622= 1000

[ELENA.P]

Слишком много 231 счета
Я бы провела иначе
231/242 = 9000
713/242= 100
242/231= 10000
231/622= 1000

Комиссию брокера на сч.713 не могу, так как по НСБУ комиссия относиться в себестоимость ГЦБ.
В вашем варианте нет 251 Ценные бумаги.
Вы предлагаете не отражать 535 счет сразу и не амортизировать его ежемесячно на сумму дохода. Сомневаюсь, что это будет правильно. Я уже неделю вожусь с этими операциями по ГЦБ.

НСБУ «ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ФИНАНСОВЫЕ ИНВЕСТИЦИИ»
Ценные бумаги и доли участия
......
57. Первоначальная стоимость ценных бумаг включает цену приобретения (или справедливую стоимость другой формы предоставленной компенсации) и затраты на приобретение (например, комиссионные и гонорары, выплаченные консультантам, брокерам и дилерам, сборы, предусмотренные действующим законодательством, другие затраты по сделке).
58. Первоначальная стоимость ценных бумаг отражается как увеличение финансовых инвестиций и уменьшение денежных средств, текущей дебиторской задолженности, неоплаченного или незарегистрированного капитала и/или увеличение текущих обязательств, текущих доходов.
.....
60. Разница между первоначальной и номинальной стоимостью облигаций амортизируется линейным методом по мере начисления процентов или другим способом, установленным учетными политиками и отражается в учете следующим образом:
1) для ценных бумаг с дисконтом (приобретенных по цене меньше номинальной стоимости) - как одновременное увеличение финансовых инвестиций и текущих доходов;

[ELENA.P]

Прошу прощения, что отвлекаю от годовой отчетности, может у кого-нибудь есть какие еще мнения по формированию проводок при приобретении и погашении ГЦБ?