Налоговый форум Молдовы

Здравствуйте, у меня такая ситуация.Предприятие сдает в аренду помещение,без наценок на комунальные услуги.В конце месяца отписываем НН на аренду .напр.: аренда 1000 лей, коммунальные - 2000 лей.
В течений месяцаполучаем НН на ком. услуги(вода,свет,тел.,газ и наприм.Orange.
При формирований отчета НДС :
1.в продажах показываем только сумму аренды-1000 лей.
2.в покупках показываем сумму -200 лей это (orange)
в регистре покупок мы снимаем сумму ком.услуг продаваемых арендадателю и остается сумма только, например orange-200 лей.
3.к внесению в бюджет получается 800 лей.
В оборотно-сальдовой ведомости на 534.2 проходит вся покупка ком.услуг и orange и НН по продаже аренды и ком.услуг. получается ,что сальдо не соответствует сумме по отчету НДС.
Как и куда списать эту разницу?


:

думаю тут скоро такие вариации ответов-советов начнеться, что Вам и не снилось
лучше посмотрите письмо минфина по этому поводу
уверен
станет легче

так в том то и дело,что толком никто сказать ничего не может. в аудите сказали оставить как есть. в налоговой разводят руками,типо поищите где то.

AFEX писал(а):лучше посмотрите письмо минфина по этому поводу

вот и будет толк, чего говорить та

AFEX писал(а):думаю тут скоро такие вариации ответов-советов начнеться, что Вам и не снилось
лучше посмотрите письмо минфина по этому поводу
уверен
станет легче

а где посмотреть? просветите пожалуйста. уже кучу журналов перелопатила.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ
ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ РАСХОДОВ
И НДС, ОТНОСЯЩИХСЯ К УСЛУГАМ ПО СДАЧЕ ВНАЕМ
НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА И КОММУНАЛЬНЫМ УСЛУГАМ

Акт Министерства финансов Республики Молдова
№ 10/2-06-134 от 19 мая 2009 года
(Monitorul Oficial № 95 от 22 мая 2009 года)

Министерство финансов разъясняет порядок отражения операций по сдаче внаем имущест-ва, предоставляя возможность применения двух вариантов учета при выписке налоговой накладной наймодателем с указанием расходов, связанных с коммунальными услугами, потребленными нани-мателем.
Вариант I. При рефактурировании расходов, связанных с коммунальными услугами (вода, электро- и теплоэнергия, газ и т.д.), компенсируемыми нанимателем.

У наймодателя
Наймодатель на основании налоговых накладных, полученных от поставщиков коммуналь-ных услуг, в Регистре покупок и по дебету счета 534 "Обязательства по расчетам с бюджетом" отразит сумму НДС, относящуюся к стоимости потребленных им услуг.
Отражение в налоговой накладной рефактурируемых расходов и НДС по ним осуществля-ется в соответствии со статьей 117/1 НК. При выписке нанимателю налоговой накладной на услугу по найму наймодатель отразит в ней стоимость компенсируемых услуг и относящуюся к ним сумму НДС (по отдельной строке), а в Регистре продаж и по кредиту счета 534 "Обязательства по рас-четам с бюджетом" отразит лишь сумму НДС, исчисленную от стоимости услуги по найму.
В бухгалтерском учете операции по найму и расходы, компенсируемые нанимателем по коммунальным услугам, будут отражаться следующим образом:
1) Отражение дебиторской задолженности наймодателя за услугу по найму:
- Дт 228 "Краткосрочная дебиторская задолженность по начисленным доходам" - на стои-мость услуги по найму, включая НДС;
- Кт 611 "Доходы от продаж" - или 612 "Другие операционные доходы" - на стоимость ус-луги по найму без НДС;
- Кт 534 "Обязательства по расчетам с бюджетом" - на сумму НДС, относящуюся к услу-ге по найму.
2) Отражение задолженности согласно налоговым накладным, полученным от поставщи-ков коммунальных услуг:
- Дт 813 "Косвенные производственные затраты", 712 "Коммерческие расходы", 713 "Об-щие и административные расходы" - на стоимость коммунальных услуг, потребленных наймодате-лем, без НДС;
- Дт 815 "Затраты, относящиеся к договору по найму" или другого счета бухгалтерского учета, предусмотренного в Учетной политике наймодателя, - на стоимость коммунальных услуг, потребленных нанимателем, включая НДС;
- Дт 534 "Обязательства по расчетам с бюджетом" - на сумму НДС, относящуюся к ком-мунальным услугам, потребленным наймодателем;
- Кт 521 "Краткосрочные обязательства по торговым счетам" или 539 "Прочие кратко-срочные обязательства" - на общую сумму задолженности перед поставщиками коммунальных услуг.
3) Отражение стоимости коммунальных услуг, рефактурированных нанимателю (в случае применения счета 815):
- Дт 228 "Краткосрочная дебиторская задолженность по начисленным доходам" или 229 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность" - на стоимость коммунальных услуг, по-требленных нанимателем, включая НДС;
- Кт 815 "Затраты, относящиеся к договору по найму" - на стоимость коммунальных услуг, рефактурированных нанимателю, включая НДС.

У нанимателя
Задолженность согласно налоговой накладной, полученной от наймодателя (за услугу по найму, электро- и теплоэнергию, воду, газ и т.д.), будет отражаться следующим образом:
- Дт 813 "Косвенные производственные затраты", 712 "Коммерческие расходы", 713 "Об-щие и административные расходы" - на стоимость услуги по найму и коммунальных услуг без НДС;
- Дт 534 "Обязательства по расчетам с бюджетом" - на сумму НДС, относящуюся к услу-ге по найму и коммунальным услугам, потребленным нанимателем;
- Кт 521 "Краткосрочные обязательства по торговым счетам" или 539 "Прочие кратко-срочные обязательства" - на общую сумму задолженности перед наймодателем.

Вариант II. При отражении стоимости коммунальных услуг (вода, электро- и теплоэнергия, газ и т.д.), относящихся к переданному внаем помещению, в составе расходов и доходов наймодате-ля.

У наймодателя
Если стоимость коммунальных услуг (вода, электро- и теплоэнергия, газ и т.д.), относящих-ся к переданному в наем помещению, включается наймодателем в состав расходов и доходов пе-риода, в Регистре учета покупок за соответствующий налоговый период наймодатель отразит об-щую стоимость коммунальных услуг, отфактурированных поставщиками, и относящийся к ним НДС. Стоимость услуг по найму и стоимость коммунальных услуг отражаются в налоговой наклад-ной и в Регистре учета продаж общей суммой, либо выделением, в том числе стоимость комму-нальных услуг и суммы НДС по ним.
В бухгалтерском учете услуга по найму будет отражена следующим образом:
1) Отражение задолженности согласно налоговым накладным, полученным от поставщи-ков коммунальных услуг:
- Дт 813 "Косвенные производственные затраты", 712 "Коммерческие расходы", 713 "Об-щие и административные расходы" - на стоимость коммунальных услуг, потребленных наймодате-лем, без НДС;
- Дт 711 "Себестоимость продаж" или 714 "Другие операционные расходы" - на стоимость коммунальных услуг, потребленных нанимателем, без НДС;
- Дт 534 "Обязательства по расчетам с бюджетом" - на общую сумму НДС, относящуюся к коммунальным услугам;
- Кт 521 "Краткосрочные обязательства по торговым счетам" или 539 "Прочие кратко-срочные обязательства" - на общую сумму задолженности перед поставщиками коммунальных услуг;
2) Отражение дебиторской задолженности наймодателя за услугу по найму и коммуналь-ным услугам:
- Дт 228 "Краткосрочная дебиторская задолженность по начисленным доходам" - на стои-мость услуги по найму и связанных с ней коммунальных услуг, включая НДС;
- Кт 611 "Доходы от продаж" или 612 "Другие операционные доходы" - на стоимость услу-ги по найму и коммунальных услуг без НДС;
- Кт 534 "Обязательства по расчетам с бюджетом" - на сумму НДС, относящуюся к услу-ге по найму, включая коммунальные услуги.

У нанимателя
Задолженность согласно налоговой накладной, полученной от наймодателя (за услугу по найму, электро- и теплоэнергию, воду, газ и т.д.), будет отражаться следующим образом:
- Дт 813 "Косвенные производственные затраты", 712 "Коммерческие расходы", 713 "Об-щие и административные расходы" - на стоимость услуги по найму и коммунальных услуг без НДС;
- Дт 534 "Обязательства по расчетам с бюджетом" - на сумму НДС, относящуюся к услу-ге по найму и коммунальным услугам, потребленным нанимателем;
- Кт 521 "Краткосрочные обязательства по торговым счетам" или 539 "Прочие кратко-срочные обязательства" - на общую сумму задолженности перед наймодателем.
Данным Информационным сообщением считается утратившим силу Информационное со-общение Министерства финансов № 17-13-02/1-6897/68 от 10.12.2007 г. "О порядке выписки нало-говых накладных при поставке услуг по сдаче внаем имущества".

Зам. министра финансов Виорел Дандара

ОГРОМНОЕ ВАМ СПАСИБО!!!!

Следующая ситуация: Мы арендуем у фирмы помещение под офис. Данная фирма выписывает НН с указанием стоимости аренды и отдельной строкой пишет за комунальные услуги каторые являются только оплата за газ. На общую стоимость этих коммунальных услуг она ставит еще 20% НДС (то есть она оплачивает 6% НДС за газ а в НН указывает эти 6% + 20%) Скажите пожалуйста это правильно? Обязаны мы оплатить налог на недвижимое имущество ?

Если в договоре не указано, что плательщиками налога на недвижимость являются арендодатели, то-вы должны его платить.
Также и в случае аренды у гос. бюджетной огранизации-плательщики вы.

beviorica писал(а):Обязаны мы оплатить налог на недвижимое имущество ?

Если почитать статью 277. Субъекты налогообложения
(1) Субъектами налогообложения являются юридические и физические лица - резиденты и нерезиденты Республики Молдова:
a) собственники недвижимого имущества на территории Республики Молдова;
b) обладатели имущественных прав (права владения, хозяйственного ведения и/или пользования) на недвижимое имущество на территории Республики Молдова, находящееся в публичной собственности государства или публичной собственности административно-территориальных единиц, и арендаторы, арендовавшие сельскохозяйственную недвижимость, являющуюся частной собственностью, если договором об аренде не предусмотрено иное. По недвижимому имуществу органов публичной власти, учреждений, финансируемых из бюджетов всех уровней, переданному в аренду или сданному внаем, субъектами налогообложения являются арендаторы или жильцы.
То видно, что субъектами являются собственники недвижимого имущества.А в случае аренды у публичных учреждений арендаторы,если договором об аренде не предусмотрено иное.Я думаю , что вы исчислять этот налог и сдавать отчет не должны,но если в договоре написано,что вы должны компенсировать расход собственника,тогда вы должны будете его им компенсировать.Только они должны будут включить его в стоимость аренды,а не выставлять отдельной строкой,как компенсацию за свет или воду.Т.к. сам по себе налог не является поставкой.

спс за ответы но не могли бы вы ответить и на первый мой вопрос?

beviorica писал(а):спс за ответы но не могли бы вы ответить и на первый мой вопрос?

Думаю они должны были выставить вам 6%.Т.к. они завышают сумму рефактурируемыхх расходов.В НК кроме ставок я ничего не находил.Может я не прав.

я тоже так считаю тока не знаю как переубедить бухгалтера арендодателя(

beviorica писал(а):я тоже так считаю тока не знаю как переубедить бухгалтера арендодателя(

В налоговую позвоните ,там должны проконсультировать.А чем бухгалтер интересно мотивирует, то что он завысил ставку НДС?

Бухгалтер арендодателя говорит что они продают коммунальные услуги и могут завысить эти услуги на сколько они хотят. (коммунальные услуги=объем газа который арендатор использовал). Вот я не знаю имеют ли они право это делать. Должна сказать что в НН они показывают 20% ставку НДС на коммунальные услуги.