Начисление арендной платы на оборудование и помещение.

[Marinela]

Stimati colegi ajutati-ma, va rog.
Intreprinderea are ca gen principal de activitate " servicii de arenda" uzura calculata incaperii care se da in arenda, se include in costul serviciilor de arenda. Pe parcursul anului 2009 nu a fost dat in chirie aceasta cladire, respectiv pina in prezent nu s-a calculat uzura pentru acest imobil.
Am ridicat intrebarea la Inspectoratul Fiscale teritoriale (verbal), dar nimeni nu cunoaste raspunsul exact la aceasta intrebare.Am auzit raspunsuri diferite care nu stiu de ce nu au coincis si nu stiu cum sa procedez.
De aceia va rog sa-mi spuneti:
1.Se calculeaza in contabilitatea financiara uzura pentru aceasta cladire?
2.Si cum procedam in cazul dat la sfirsit de an cind e vorba de calcule efectuate in fiscalitate.
VA MULTUMESC ANTICIPAT!

[AFEX]

1- da. conform normelor contabile uzura* nu se mai calculeaza daca: uzura a fost calculata complet, bunul nu mai exista fizic (distrus/deteriorat complet) pierdut) sau activul a fost transferat in categoria activelor destinate vinzarii**
2- in caz ca bunul nu se utilizeaza in activitatea de intreprinzator nu se va calcula uzura in scopuri fiscale***

* uzura este mai mult o notiune tehnica, pe cind amortizarea.........
** chestia cu conservarea activului nu mai este actuala, RESPECT PENTRU PRINCIPIUL SPECIALIZARII EXERCITIULUI
*** majoritatea sunt de parerea ca in acest caz activul nu respecta cerintele art. 26(2) CF al RM

[AFEX]

raspunsu este relevant in caz cind contabilizati activul conform SNC 16

alta abordare a situatiei este in cazul contabilizarii activului conform IAS 40

[skromnii]

буду писать на русском!
AFEX
не думаю что применялись МСФО! и речь скорее всего идет о начислении износа в целях налогообложения!
Marinela
в нашей практике еще существует понятие "консервированных ОС", что на мой взгляд не правильно!
в финансовых целях начислять все таки надо! что делать сейчас? за 2009 можете пересчитать!
в целях налогообложения (на своем предприятии я бы начислял, почему? 1.налог на недвижимость платим, 2.всегда можно доказать что ОС использовался в админ целях!) значит за 2009 можете спокойно начислять и в целях налогообложения! что делать с 2008 годом? в принципы можно исправить Годовую декларацию и взять на вычет эту сумму износа (в этом случае надо будет и в финансовых целях пересчитать) но это морока! как говориться смотрите на все перспективно! (то есть не оглядывайтесь назад!)

[Marinela]

MULTUMESC MULT. , DAR IMI MAI APARE O INTREBARE, REFLECT UZURA CALCULATA SI IN CAZUL DAT LA CONTUL 711.3 " COSTUL SERVICIILOR DE ARENDA" SAU SCHIMB ANALITICA 713.1 " CHELTUIELI PRIVIND UZURA MIJLOACELOR FIXE"

[Artur Morarenco]

Desigur ca va trebui sa schimbati analitica la 713. Daca dvs nu mai prestati servicii de arenda, nu ar fi corect nici sa includeti in costul lor careva cheltuieli.

[Marinela]

De fapt eu am preluat aceasta evidenta de la fostul contabil al acestei firme si plus la toate impozitul pe bunurile imobiliare au fost calculate de la valoarea de bilant la sfirsitul anului 2008 pentru trimestrul I si II 2009 ( deoarece nu a fost reflectata pe parcursul acestui an calculele privind uzura blocului), cum procedez eu mai departe?

[AFEX]

mai corect ar fi sa deschideti un cont in analitica (subcont, cont de nivelul trei, patru, etc. ii spuneti cum vreti) la contul 714 "alte cheltuieli operationale"

asa cum a spus si baiatul "timid", desi notiunea de conservare a activului material pe termen lung nu mai este actuala, conservind-ul moldoveneste sunteti intr-un cadru legal actual ce va permite operatiunea, asa ca singur decideti ce faceti.

[skromnii]

пересчитайте весь износ за 2009 год! а налог на недвижимость он сойдется как не считай! главное чтоб за год сошлось! (это простая математика все равно выйдет один результат!)
вы же весь износ за 2009 год будете начислять сентябрем!

[Kat-3]

Подскажите пожалуйста кто знает как правильно начислить арендную плату на оборудование и помещение. Я слышала что арендная плата производится исходя из начисленного износа, но каким образом незнаю. Зарание благодарю...

[Kelly]

Подскажите пожалуйста кто знает как правильно начислить арендную плату на оборудование и помещение. Я слышала что арендная плата производится исходя из начисленного износа, но каким образом незнаю. Зарание благодарю...

Попробуйте : сумма износа+затраты на имущество(для помещения, например, налог на недвижимость и коммунальные услуги,которые не будут оплачиваться арендатором отдельно)+ваша желаемая прибыль от этого мероприятия+НДС
Или попробуйте использовать расчёт аренды,который прилагается к Закону о бюджете.

[Kat-3]

Дело в том что сама прибыль не важна, так как один и тот же хозяин, я хочу правильно расчитать только для того чтобы притензий со стороны налоговой не было например такой притензии почему такая маленькая арендная плата. Для хозяина хоть один лей начисляй аренды, соответственно чем меньше тем лучше для него.Как быть??

[Kat-3]

Я так думаю что аренда не должна быть меньше износа наверное, как вы думаете??

[Accountant]

Kat-3, арендатор и арендодатель кто?

[Kat-3]

В главной роли выступают 2 фирмы дириктором и учредителем которых является один и тот же человек.