ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ ПО П/Н

[Птица]

Нет Венки не потяряны. А где можно поподробнее почитать по каким статьям возникают временные разница кроме Износа ОС ?

[Люга]

как минимум НСБУ-12

[Iulika]

Дорогие форумчане!!!Просто крик души...если кто-то может,помогите,пожалуйста.Я студентка АСЕМА и уже 4 раза пересдаю экзамен по налогам и никак и все из-за этих временных разник .Подскажите мне,пожалуйста, вот у меня задача по итогам,которой,я должна выйти на итоговый финансовый результат фирмы.....идут различные операции,и различные возникающие разницы----для того чтоб мне было понятнее,я уже все записывала в Вен 08,и шла пошагово.Я запутываюсь в том,что в условии есть разница с предыдущего года....и вот я не знаю что с ней делать.
""""В предыдущем году была отражена сумма разницы по доходу от выбытия ОС 16000 (обязательство),в отчетном году доход от выбытия ОС ФУ-30000,НК-80000.""""
Как быть,подскажите кто-нибудь...

[Accountant]

Iulika, сейчас не сезон... Точнее, как раз сезон, поэтому времени нет...

[InJen]

а разве за 2011 год надо начислять эти временные разницы? налог ведь ещё 0, значит будем начислять уже за 2012 год. Или я не права?

[Люга]

а разве за 2011 год надо начислять эти временные разницы? налог ведь ещё 0, значит будем начислять уже за 2012 год. Или я не права?

здрасте пожалуйста
А вы что при ставке "0" не работали, что ли
За занижение н/о дохода никто не отменял штрафы, даже при "0"

[Nata]

За занижение н/о дохода никто не отменял штрафы, даже при "0"

InJen наверное имеет в виду не ВАНку,а счета 135 / 425чс фин учета

[Люга]

Может быть, может быть

[InJen]

Да, я имела ввиду счета 135-425, они ведь нулевые, т.к.согласно НСБУ 12
п. 28. Отсроченные обязательства и активы по подоходному налогу должны оцениваться по ставке налога, установленной налоговым законодательством на дату составления бухгалтерского баланса.

[olgaolga]

Доброго всем дня. Почитала про эти временные разницы и совсем запуталась. Подскажите, пож. из свежих журналов, где можно найти примеры проводок и расчетов.
У нас так же как и у Аниты убытки в фин. учете скорректированы на 2 тысячи и в налоговом учете убытки получились меньше на эти 2 тысячи. не могу разобраться все таки нужны или нет проводки. У нас корректировка по невыплаченной зарплате с соц. фондом и медициной взамиозависимому лицу за декабрь( так и не нашла ответа в НСБУ 12 это временные разницы или нет) , так же по износу ОС ( в в налоговых целях он больше чем в фин. учете на 100 лей) , а так же по банку и расходом не связанным с пред. деят-ью ( но это как я понимаю с моим небольшим опытом точно не временные разницы). понимаю, что вам сейчас не до меня с моими разницами , но не знаю нести фин. отчет в статистику или повременить еще, может выскочат еще какие-то проводки.

[ttv]

временные разницы делятся на:
- временные (те которые растягиваются по времени)
- постоянные (один налоговый период)

постоянные разницы проводок не требуют, так как погашаются в текущем налоговом периоде и все примеры, приведенные Вами как раз к ним и относятся.

для возможности слежения за движением временных разниц, необходимо использовать проводки с использованием счетов первого класса - 135 либо 4-го класса - 425, в зависимости от экономической сути операции.

к временным разницам можно отнести разницу, возникшую между начисленным износом в БУ и в НУ.

[korn]

В свое время временные разницы я изучала по пособию , выпущенному АCAP в 1999 году "Практические рекомендации по анализу финансовых отчетов, исчислению и учету подоходного налога и НДС" = 2-й том. Там очень понятно и подробно все изложено. Таблицы из этого пособия по всем фирмам я веду до сих пор и изменение ставки п/н в части временных разниц не отнимут много времени.

[olgaolga]

если к временным разницам относится все-таки износ ОС ( там все таки 5 лет) , то на эту разницу нужна проводка или достаточно таблицы или справки?

[Галина]

Вообще, нужна: Дт 135 Кт 731(Или Дт 731 Кт 425). Но в 2011 году еще нулевая ставка и в ней нет смысла.Достаточно таблички.

[ttv]

т.е. Вы отображаете отсроченное по времени обязательство по подоходному налогу или отсроченный актив. а так как, верно отметила Галина, ставка "0", то и нечего откладывать.