ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ ПО П/Н

[Anjel]

Хозяин - барин... При закрытии небольшого предприятия (биржевого брокера) налоговая обратила на временные разницы внимание. Попросили показать подробно их возникновение и аннулирование. Правда это было давно , где-то в 2006 году.

[Люга]

Anjel
а я с вами солидарна

[Дина]

Прям гора с плеч
пользовать наши финансовые отчёты будет разве что налоговая , ну и банк может быть
на сколько я понимаю , в следствии этих разниц появятся существенные различия между данными по прибыли в финансовом отчёте и в отчете в налоговых целях(в налоговых у меня на предприятии прибыль гораздо больше )
и если чисто гипотетически предположить , что в какой-то момент захотят распределить всю прибыль , то её может не оказаться в наличии в полном объёме ( по данным финансового отчёта)
например , в 2006 году в фин.целях прибыль 285508 , в налоговых - 363485 , была проверка и эта сумма изменилась- 377326
заплачен подоходный налог с суммы 377326 (15% - 56599)
если я захочу выдать дивиденды по результатам 2006 года , на какую сумму ориентироваться?

[Accountant]

... в следствии этих разниц появятся существенные различия между данными по прибыли в финансовом отчёте и в отчете в налоговых целях(в налоговых у меня на предприятии прибыль гораздо больше )

Но не все разницы подлежат отображению в балансе (при выборе этого метода учета), а только временные. Т.е. разница между фин. прибылью и налогооблагаемой прибылью не есть отсроченные актив/долг.

...
если я захочу выдать дивиденды по результатам 2006 года , на какую сумму ориентироваться?

На сумму прибыли в фин.учете.

[Дина]

Т.е. это абстрактная сумма (разница между фин.прибылью и налогооблагаемой) , влияющая только на размер налога на прибыль , который предприятие должно заплатить по результатам года?

Хочется поблагодарить всех форумчан
сайт действительно помогает разобраться во многих вопросах
иногда просто ступор какой-то , и спросить не у кого , а тут зашёл и вот вы все

[Accountant]

Т.е. это абстрактная сумма (разница между фин.прибылью и налогооблагаемой) , влияющая только на размер налога на прибыль , который предприятие должно заплатить по результатам года?
...

Даже меньше разницы, если есть и временные и постоянные разницы.
Отсроченный актив/долг есть налог, который предприятие заплатило/не заплатило из-за существования временных разниц.
Например, износ в целях НО больше чем в финучете. Общий ПН - 1000 лей, а из него 50 лей из-за разницы с износом. Так вот эти 50 лей можно отобразить как отсроченный долг. Срок его оплаты не установлен. Теоретически, со временем износ в финучете станет больше, и когда-то на эти 50 лей предприятие заплатит больше налога.

[Fux]

есть и временные и постоянные разницы.

Честно сказать, не понимаю зачем придумали все эти разницы, сидеть играться с ними, тем более что на ПН в налоговом учете они по сути не влияют.

[Дина]

Поняла наконец-то , очень доступно ,спасибо
это что касается временных разниц
а постоянные разницы вообще нигде в финансовом учете не учитываются , а только в целях налогообложения
т.е. они появляются в отчётном году и влияют на налоговый результат только этого года (например превышение по командировочным расходам)

[Accountant]

...
а постоянные разницы вообще нигде в финансовом учете не учитываются , а только в целях налогообложения
т.е. они появляются в отчётном году и влияют на налоговый результат только этого года (например превышение по командировочным расходам)

Да.

[Дина]

теперь полная картина
а то у меня вечные проблемы с абстрактными величинами
когда училась , считала что бухучёт - это точная наука , куда положил - там и взял
оказывается нет , и на практике всё гораздо интересней , и очень часто делается по принципу : "а как вам надо? "

[Галина]

делается по принципу : "а как вам надо? "

Абсолютно точно!!Поэтому

бухучёт - это точная наука

[Кристи]

Доброго всем дня!
Как вы думаете нужно ли предприятию - плательщику 3% с оборота переоценивать на начало года п/н по временным разницам, которые возникли до 2012 года? Я скорее склоняюсь к "да, надо", потому что любое предприятие в будущем может стать плательщиком налога на прибыль и эти разницы пригодятся, правда картина будет искажена из-за выпавших из расчетов периодов, когда предприятие является 3-х процентником. Поделитесь пожалуйста мыслями.

[Anjel]

Доброго всем дня!
Как вы думаете нужно ли предприятию - плательщику 3% с оборота переоценивать на начало года п/н по временным разницам, которые возникли до 2012 года? Я скорее склоняюсь к "да, надо", потому что любое предприятие в будущем может стать плательщиком налога на прибыль и эти разницы пригодятся, правда картина будет искажена из-за выпавших из расчетов периодов, когда предприятие является 3-х процентником. Поделитесь пожалуйста мыслями.

Я склоняюсь к мысли что "нет, не надо" потому что у 3% и 12% разная налогооблагаемая база. Прилагаю последний лист письма налоговой от 02,03,2012 - 22 абзац: Сумма износа ОС в целях налогообложения не будет приниматься к вычету в период уплаты 3% (а значит и временные разницы возникать не должны). Хотя я тоже до конца не уверена.

[Кристи]

Спасибо за ваше мнение! Насчет приведенной вами выдержки из письма все вроде ясно, но эти указания применимы к заполнению розовой декларации, т.е. к налоговому учету. Я так понимаю в период обложения 3% износ ОС в налоговых целях рассчитывать надо, но к вычету не принимать, а вот вопрос как действовать в финансовом учете не раскрыт. Предположим, что до 2012 года ставка п/н с прибыли была отлична от нуля и на 01.01.12 у многих предприятий на 135 или 425 счетах что-то висело, надо ли было бы списать эти остатки в связи с переходом на обложение с оборота? если да то и сейчас ничего переоценивать и начислять не надо. Но как правильно я не знаю.

[Anjel]

Теоретически, если-бы висели остатки на 135 или 425, то думаю, что они ждали-бы своего часа расчета п/н с дохода в неизменном виде. То есть период оплаты п/н с оборота они были бы неизменны.