ПН у источника выплаты

[Accountant]

закупок товаров? SER

[Plani4]

Эти 10% (либо 5%, если наниматель - физ.лицо) вовсе не участвуют в расчете ПН в СЕТ.

.....Сумма налога, уплаченного авансом, не подлежит возмещению из бюджета. о чем тогда это?

[MariBuga]

Это о том ,что если Вы уплатили в бюджет со своего дохода от арендной платы 5% или если с Вас удержали (недодали ) при выплате 10 %, то Вы, при отсутствии прочих налогооблагаемых доходов не сможете , подав декларацию, уменьшить данные выплаты или вернуть как переплату из бюджета. Вы просто не сможете ее сформировать, т.к. такие доходы и удержания не участвуют в окончательном расчете годового обязательства по п/н. Об этом и писала Accountant . Есть люди , которым это выгодно , а есть которым не выгодно. Но правила одни для всех.
В качестве невыгодного примера прокрутите ситуацию , когда пенсионер сдает квартиру внаем.

[Plani4]

не понятно всё равно, при невозможности формирования этой переплаты/аванса, для чего эта сноска? т.е. и без неё понятно, что в декларации нет подобной строки, каким образом можно будет потребовать возврат чтобы в нем было отказано? ИМХО))

[Люга]

Plani4
ну это вы бух понимаете, есть строка, нет строки.
А обычным смертным донести надобно))

[Plani4]

Я понял с разъяснений здесь же)))
простой смертный заполняя cet, ни как не сможет втиснуть эту переплату, ему и доносить ни чего не надобно, нет строки нет возврата))

[Наталья Иваноглу]

У меня вопрос вроде бы по данной теме: Муж патентообладатель хочет оказать услуги юр.лицу (изготовить изделие из метала). Подскажите пожалуйста какие налоги при этом должны быть удержаны и кем, т.е. снимают с него при выплате оговоренной суммы, либо он сам перечисляет? Или какой-то третий вариант?
Чтобы знать какую сумму указывать в договоре.
Если можно объясните по простому (как не бухгалтеру): например он хочет получить 100 лей чистыми, сколько нужно накинуть на налоги?

P.S. есть два клиента, один говорит (со слов бухгалтера) 14 процентов, второй - около 45 процентов, без объяснений ((

[MariBuga]

Если Ваш муж будет оказывать услуги предприятию в рамках патента и патент соответствует услугам , которые он собирается оказывать и является действительным на срок действия договора, то никаких налогов при этом не должно удерживаться. Налоги оплатил патентообладатель при покупке патента, они входят в его стоимость.
Поэтому на сто лей чистыми он получит 100 лей чистыми. Другое дело ,что юридическим лицам (не 3% процентникам) не выгодно заключать договора на услуги с патентообладателями , т.к. данные расходы не идут в вычеты ,поэтому они будут разводить на заключение контракта на услуги как с независимы подрядчиком. С налогами как при зарплате.

[Наталья Иваноглу]

MariBuga, спасибо. Патент соответствует.
Ссылаться на Закон о патенте? Или есть статья в Налоговом Кодексе объясняющая что с патентообладателей не нужно ничего снимать?

Понятно теперь откуда цифра 45 % - приблизительно прикинули сумму начислений как с зарплаты.

[Наталья Иваноглу]

Вот что нашла в НК, разделе 2 со словом патент:

"Статья 20. Источники дохода, не облагаемые налогом
В валовой доход не включаются следующие виды дохода:
x) доходы физических лиц, полученные от деятельности на основании предпринимательского патента;

Статья 24. Вычеты расходов, связанных с
осуществлением предпринимательской
деятельности
(11) Не разрешается вычет сумм, уплаченных, или расходов, понесенных в пользу обладателей предпринимательского патента.

Статья 90. Удержание из других выплат, осуществленных
в пользу резидента
Каждое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, за исключением обладателей предпринимательских патентов, каждое представительство согласно пункту 20) статьи 5, постоянное представительство, учреждение, организация, включая любой орган публичной власти и публичное учреждение, предварительно удерживают как часть налога сумму в размере 7 процентов из выплат, осуществленных в пользу физического лица, за исключением обладателей предпринимательских патентов..., по доходам, полученным этим физическим лицом согласно статье 18. "

Этого мне достаточно будет или еще какие-то статьи нужно почитать?

[MariBuga]

Закон о предпринимательском патенте №93 от 15.07.2015
Статья 1. Понятие предпринимательского патента
(1) Предпринимательский патент (далее - патент) является именным государственным свидетельством, удостоверяющим право на занятие указанным в нем видом предпринимательской деятельности в течение определенного срока.
Статья 4. Порядок выдачи и продления патента
(5) К заявлению о выдаче или продлении срока действия патента прилагаются документы, подтверждающие уплату взносов государственного социального страхования за весь заявленный период осуществления деятельности на основе предпринимательского патента, или документы, подтверждающие освобождение от уплаты взносов, а также документы, подтверждающие статус застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования.
Статья 12.
(1) Налогообложение патентообладателя производится в виде платы за патент, включающей подоходный налог, сборы за природные ресурсы, сбор за объекты торговли и/или предоставление услуг, сбор на благоустройство территории.

Статья 88 НК (5) Если физическое лицо ,не осуществляющее предпринимательскую деятельность ,предоставляет услуги и/или работы ,то его доход рассматривается работодателем как заработная плата.
Патент является формой предпринимательской деятельности см.ст.1 (1) Закона о патенте.
Патентщик сам все налоги уплачивает ,либо в составе платы за петент , либо отдельно ,но без документов об уплате патент регистрируется.
Поэтому нет обязательств удерживать что-либо дополнительно.

[OxfordMax]

Добрый день. Возникло сомнение по такому вопросу: сотрудник имеющий ИТД оказал разовую услугу по отдельному договору. По ИТД у нее есть заявление на максимальный налог 18%. Эта разовая услуга проходит по статье 90 - 7%. Вопрос: распространяется ли заявление по максимальному налогу на эту разовую услугу? Вообще, имею ли я право удержать с нее 18% за разовую услугу? Спасибо.

[Accountant]

Эта разовая услуга проходит по статье 90 - 7%.

Почему не 88 (5) НК?

[OxfordMax]

Почему не 88 (5) НК?

Тогда надо удержать ПФ и МС, нет?

[Accountant]

надо