Приложение № 2
к приказу Главной государственной
налоговой инспекции
№ 128 от 29 июня 2006 г.
Порядок заполнения декларации по НДС
I. Общие положения
Декларация по НДС разработана на основании положений раздела III Налогового кодекса "Налог на добавленную стоимость" № 1415-XIII от 17.12.1997 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 25 марта 2005 г., специальный выпуск).
Каждый субъект налогообложения, указанный в пунктах а) и/или с) статьи 94 Налогового кодекса, обязан представлять декларацию по НДС за каждый налоговый период.
Декларация составляется на официальном бланке на основании данных, отраженных в регистрах учета поставок и приобретений за соответствующий налоговый период, и представляется в Государственную налоговую службу не позднее последнего дня месяца, следующего за месяцем, в котором закончился налоговый период.
В представленной декларации обязательно указываются все предусмотренные декларацией реквизиты плательщика НДС, а также налоговый период, за который представляется декларация, классификация доходов и дата представления декларации в территориальную государственную налоговую инспекцию.
Достоверность информации, указанной в декларации по НДС, подтверждается подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью предприятия.
Исправления при заполнении декларации по НДС не допускаются.
II. Порядок заполнения
Налоговый период - заполняется в форме кода - LL/AAAA, где:
LL - порядковый номер месяца, который соответствует налоговому периоду, за который представляется декларация;
АААА - соответствующий год.
Пример: в декларации по НДС за июнь 2006 года в рубрике "Налоговый период" указывается - 06/2006.
В графе 1 указывается стоимость поставок товаров, услуг, облагаемых НДС по стандартной ставке, включая:
- стоимость поставок товаров, услуг, осуществленных на территории Республики Молдова;
- суммы, принятые в качестве предоплаты (аванса) по этим поставкам.
В графе 2 указывается сумма НДС, исчисленная из стоимости поставок, указанных в графе 1.
В подграфах 1.1 и 2.1 указываются, соответственно, стоимость поставок товаров или услуг, осуществленных в рамках контракта по финансовому или операционному лизингу, и сумма НДС, исчисленная из стоимости этих поставок.
В графе 3 указывается стоимость поставок товаров и услуг, по которым в соответствии с действующим законодательством предусмотрено применение НДС по сниженной ставке, включая:
- стоимость поставок товаров и услуг, облагаемых НДС по сниженной ставке;
- суммы, принятые в качестве предоплаты (аванса) по этим поставкам.
В графе 4 указывается сумма НДС, исчисленная из стоимости поставок, указанных в графе 3.
В графе 5 указывается стоимость поставок товаров и услуг, по которым в соответствии с действующим законодательством предусмотрено применение НДС по нулевой ставке, за исключением предварительной оплаты по предстоящим поставкам.
В графе 6 указывается стоимость поставок товаров и услуг, освобожденных от НДС в соответствии с действующим законодательством, за исключением предварительной оплаты по данным поставкам.
В графе 7 указывается:
- стоимость импортированных услуг;
- стоимость импортированных нематериальных активов, которые в соответствии с нормативными актами не декларируются в Таможенной службе;
- стоимость услуг, электроэнергии, тепловой энергии, природного газа, воды, поставленной, приобретенной у юридических и физических лиц - резидентов, которые находятся на территории Республики Молдова, но не имеют налоговых отношений с ее бюджетной системой, которые в соответствии с нормативными актами не декларируются в Таможенной службе.
В графе 8 указывается сумма НДС, исчисленная из стоимости услуг, нематериальных активов, товаров, указанной в графе 7.
В графе 9 указываются откорректированные суммы НДС, в случае если в предыдущие налоговые периоды были допущены ошибки в отражении сумм НДС по осуществленным поставкам.
В графе 10 указывается общая стоимость поставок, осуществленных в отчетном периоде, состоящая из суммы показателей граф 1, 3, 5, 6.
В графе 11 указывается сумма НДС по поставкам товаров, услуг, осуществленным в отчетном периоде, состоящая из суммы показателей граф 2, 4, 9.
В графе 12 указывается стоимость товаров и услуг, приобретенных на территории Республики Молдова и использованных в предпринимательских целях, за исключением приобретений, осуществленных у юридических и физических лиц - резидентов, которые находятся на территории Республики Молдова, но не имеют налоговых отношений с ее бюджетной системой.
В графе 13 указывается сумма НДС по приобретениям товаров и услуг, осуществленным на территории Республики Молдова, определенным в графе 12, которая в соответствии со ст. 102 Налогового кодекса относится к зачету.
В графе 14 указывается:
- стоимость импортированных товаров и услуг;
- стоимость импортированных нематериальных активов, которые в соответствии с нормативными актами не декларируются в Таможенной службе;
- стоимость товаров, приобретенных у юридических и физических лиц - резидентов, которые находятся на территории Республики Молдова, но не имеют налоговых отношений с ее бюджетной системой.
В графе 15 указывается сумма НДС по импортированным и приобретенным товарам и услугам, стоимость которых указана в графе 14.
В графе 16 указываются откорректированные суммы НДС, в случае если в предыдущие налоговые периоды были допущены ошибки в отражении сумм НДС к зачету, включая суммы НДС к зачету в случае долгов, признанных в соответствии с законодательством безнадежными долгами.
В графе 17 указывается сумма, перешедшая в зачет с прошлого налогового периода и указанная в графе 21 декларации за предыдущий налоговый период.
В графе 18 указывается общая сумма НДС к зачету, исчисленная как сумма показателей граф 13, 15, 16, 17.
В графе 19 указывается общая сумма НДС к уплате в бюджет, исчисленная в соответствии с положением ст.101 Налогового кодекса. Данная графа заполняется только в случае, если общая сумма НДС по осуществленным в данный налоговый период поставкам превышает общую сумму НДС к зачету и которая определяется как разница граф 11 и 18.
В графе 20 указывается сумма НДС к уплате в бюджет (равная сумме НДС, указанной в графе
, исчисленная из стоимости услуг, нематериальных активов, товаров, отраженной в графе 7.
В графе 21 указывается сумма НДС к зачету в следующий налоговый период. Данная графа заполняется только в случае, если общая сумма НДС к зачету превышает общую сумму НДС по осуществленным в данный налоговый период поставкам и которая определяется как разница граф 18 и 11.
В графе 22 указывается сумма НДС, запрошенная к возмещению, которая определяется в соответствии с положениями ст. 101(5) Налогового кодекса.
К декларации по НДС в обязательном порядке представляется приложение, которое содержит информацию о налоговых накладных, полученных в налоговый период, за который представляется декларация. Приложение представляется в следующей форме:
Denumirea agentului economic care prezintǎ anexa la declaraţie _____________________
Наименование экономического агента
c/f, nr. de înregistrare ca plǎtitor de TVA ________________________________________
ф/к, регистрационный номер плательщика НДС
Numǎrul de facturi fiscale primite ______________________________________________
Количество полученных налоговых накладных
c/f al furnizorului de factura fiscalǎ
ф/к поставщика налоговой
накладной Data eliberǎrii facturii fiscale
Дата выдачи
налоговой
накладной Seria facturii fiscale
Серия
налоговой
накладной Numǎrul facturii fiscale
Номер
налоговой
накладной Valoarea totalǎ din facturǎ a livrǎrii fǎrǎ TVA
Общий стоимость
поставки, по налоговой
накладной, без НДС Suma totalǎ a TVA aferentǎ livrǎrii
Общая сумма НДС по поставке
1 2 3 4 5 6
Total / Всего *** *** ***
III. Особые положения
1. По поставкам, по которым в соответствии с законодательством предусмотрено освобождение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость (ст.4 часть (15) п. с) и часть (18) Закона о введении в действие раздела III Налогового кодекса), декларирование НДС осуществляется в соответствии с установленным данной инструкцией порядком с обязательным указанием в окошке в правом верхнем углу декларации по НДС значка "Х".
В случае если экономический агент одновременно с освобожденными от уплаты НДС в бюджет поставками осуществляет и облагаемые на общих основаниях НДС поставки, он обязан представить две декларации по НДС:
- одну (с отметкой "Х"), в которой указываются освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет поставки, а также приобретения, связанные с осуществлением данных поставок;
- другую, в которой указываются облагаемые на общих основаниях НДС поставки, а также приобретения, связанные с осуществлением данных поставок.
2. Лица, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, но которые в соответствии с законодательством обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость:
- импортируют услуги (ст. 94 п. с) Налогового кодекса);
- приобретают товары, услуги у юридических и физических лиц - резидентов, которые находятся на территории Республики Молдова, но не имеют налоговых отношений с ее бюджетной системой (ст.4 часть (6) Закона о введении в действие раздела III Налогового кодекса), за исключением задекларированных и уплаченных таможенным органам сумм, представляют территориальным налоговым инспекциям по месту регистрации декларацию по НДС с заполнением граф 7, 8, 10, 11 и 20.
Рубрика:
Документы, разъяснения
Номер выпуска:
2006 № 8
Alif » 10 май 2016, 11:57 
что-то я сомниваюсь, что они будут согласны на такой вариант... а если добавить 15% у источника и еще 20% НДСа, то дешевле уже в Молдове покупать.