Безвозмездные поставки товаров

[oxoleg]

Я хочу сказать, что опираясь на это письмо ГГНИ (тем более, что его опубликовал уважаемый журнал), намного проще выписать один документ - НН, вместо двух - ТТН и бух справки.
Это сугубо моё мнение.
Где-то в печати читала, что оштрафовали предприятие за выписку на безвозмездную поставку двух документов ТТН для получателя и НН для себя, нарушив этим Закон о бух учёте (статья 20 п.6).

в общем я тоже думаю,что надо отписывать НН,но хочу уточнить с проводками.

При безвозмездной поставке и выписке НН формируются след.проводки
Дт221.1 Кт 534.2 20
Дт 221.1 Кт 611.2 100
Дт 711.1 Кт 217.1 70

Значит,нужно потом делать след. проводки

Дт221.1 Кт 534.2 20 сторно
Дт 221.1 Кт 611.2 100 сторно
Дт 711.1 Кт 217.1 70 сторно

Дт 713,9 Кт 534,2 20
Дт 722,4 Кт 217,1 70

так получается?

[Evy_l]

а почему не
Дт 722,4 Кт 221.1
и все?

[oxoleg]

а почему не
Дт 722,4 Кт 221.1
и все?

на всю сумму долга покупателя,т.е.,в нашем примере 120?

[oxoleg]

а почему не
Дт 722,4 Кт 221.1
и все?

на всю сумму долга покупателя,т.е.,в нашем примере 120?

тогда что делать с проводкой Дт 711 Кт 217.1 ,когда отгружали по НН?

[oxoleg]

Evy_l
спасибо,все верно,просто уже очень сильно торможу.........
годовая отчетность

[Evy_l]

Am si eu o intrebare. Se importa mostre, amteriale promotionale. Natura tranzactiei este 90, adica le primim cu titlu gratuit. La formarea pretului se ia in consideratie doar suma cheltuielilor de devamare, sau intreaga valoare din declaratie (suma furnizorului sau pretul in vama a marfii)?

[Райэл]

Evy_l
Valoarea marfii in vama e doar orientativa, pentru a calcula taxele vamale etc. Eu le puneam la sinecostul, format din: proceduri, taxe si TVA, plus toate cheltuielile conexe (brokeri, parcare, ecologie, etc.)

Apropo. Nu demult vorbeam cu un contabil. El cheltuielile de broker le diviza. Cele ce erau inscrise ca perfectarea declaratiilor le punea in sinecost, iar cheltuielile de broker, propriuzis, le ducea direct la cheltuieli. Imi este interesant, cineva mai procedeaza asa si care ar fi logica, ca eu nu prea o vad?!

[Evy_l]

Apropo. Nu demult vorbeam cu un contabil. El cheltuielile de broker le diviza. Cele ce erau inscrise ca perfectarea declaratiilor le punea in sinecost, iar cheltuielile de broker, propriuzis, le ducea direct la cheltuieli. Imi este interesant, cineva mai procedeaza asa si care ar fi logica, ca eu nu prea o vad?!

noi suntem companie farmaceutica si formarea preturilor este foarte strict reglementat de Min San, de aceea noi cheltuielile de broker nu le includem in sinecost

Cit priveste formarea costului la materiale promotionale, in decl. vam. e 6$ curs 12.5 (exemplu), valoarea in vama de la care s-au calculat taxe vamale e 84 $. Proceduri si taxe vamale sunt 250 lei. Costul meu va fi:
Dt 211 - 75 (6*12.5)
Ct 521.2
Dt 211 250
Ct 539.3

Apoi reflectarea anularii datoriei
Dt 521.2 75 (6*12.5)
Ct 622 sau 612


Daca nu e asa, corectati-ma va rog.

[Artur Morarenco]

Asa este. Numai ca Dt 521.2 cu Ct 622.4 si nu altceva. Se poate si direct Dt 211 Ct 622.4 75 lei.

Si inca un lucru, sa nu uitati de art.97 din CF cind veti vinde aceasta marfa, in caz ca veti vinde-o la un pret mai jos de 84$+250 lei sunteti obligati sa calculati TVA de la diferenta dintre pret de vinzare si sinecost (84$+250).

[Evy_l]

asta e si problema, ca noi dam aceste materiale promotionale cu titlu gratuit. Si respectiv trebuie sa restabilim acest TVA. Dar daca anul acesta e permis deducerea TVA nu mai mult de 0.1% din 611 de anul precedent, ce sa fac cu aceasta diferenta? Sper ca ati inteles ce vroiam sa spun.

Inca o intrebare, contul 622. 4 este venituri din active intrate cu titlu gratuit. Nu se refera asta doar la active pe termen lung, in cazul nostru nu e mai bine sa utilizam contul 612?

[AFEX]

n-am inteles

[Evy_l]

AFEX

n-am inteles

Lamuresc. Am importat materiale la costul de 325 lei, TVA am luat la deduceri reiesind din val. in vama 205 lei. Atunci cind casez aceste materiale in scopuri promotionale, TVA pina in 2010 trebuia de restabilit total, adica 205 lei. Anul acesta am voie sa nu calculam TVA pina atingem o anumita limita (0.1% din vinzarile anului precedent). Deci, care suma eu am dreptul sa o trec in cont, toata suma (205 lei) sau doar 65 lei (325*20%).

[AFEX]

Sumele TVA aferente valorilor materiale, serviciilor procurate legate de marfurile si serviciile transmise cu titlu gratuit în scopuri de publicitate si/sau de promovare a vînzarilor în volum ce nu reprezinta obiect al impunerii cu TVA se vor trece în cont în conformitate cu prevederile art.102 al Codului fiscal, cu conditia ca aceste actiuni se refera la publicitatea si/sau promovarea vînzarilor impozabile.

La fel, sumele TVA pe procurari de valori materiale si servicii aferente livrarilor de marfuri si servicii, efectuate cu titlu gratuit în scopuri de publicitate si/sau de promovare a vînzarilor în marime ce depaseste 0,1% din venitul din vînzari obtinut pe parcursul anului precedent anului în care se efectueaza aceste livrari, în conditiile actiunii prevederilor art.102 alin.(1) din Codul fiscal, se trec în cont, indiferent de faptul daca subiectul impunerii desfasoara activitate scutita sau impozabila cu TVA.

[Evy_l]

eu asta imi dau seama foarte bine, si stiu sa citesc CF. Problema e ce suma eu am dreptul sa o trec in cont, cea achitata 205 lei sau doar 65 lei.

[AFEX]

de ce fel de restabiliri vorbiti?
ca sa pot citi si eu bine CF

din cite vam scris mai sus d-stra aveti dreptul sa treceti in cont toata suma achitata in vama, cu unele mici exceptii (foarte mici ca sa le luati in seama)